代销商

下列各项中，构成甲公司关联方的是（　　）。

A.甲公司的母公司的关键管理人员

B.与甲公司控股股东关系密切的家庭成员

C.与甲公司受同一母公司控制的其他公司

D.与甲公司常年发生交易而存在经济依存关系的代销商

下列各项中，不构成甲公司关联方的是()。

A.甲公司的母公司的关键管理人员

B.与甲公司控股股东关系密切的家庭成员

C.与甲公司受同一母公司控制的其他公司

D.与甲公司常年发生交易而存在经济依存关系的代销商

下列各项中不构成甲公司关联方的是（）。
A、甲公司的母公司的关键管理人员
B、与甲公司控股股东关系密切的家庭成员
C、与甲公司受同一母公司控制的其他公司
D、与甲公司常年发生交易而存在经济依存关系的代销商

下列有关受托代销业务描述说法错误的是（）。

A、受托代销是一种先销售后结算的采购模式

B、受托代销业务指其他企业委托本企业代销其商品，代销商品的所有权仍归委托方

C、代销商入库后，商品所有权发生转移

D、受托代销的业务一般适用于商业流通企业

[多选]下列商品销售，没有确凿证据表明满足收入确认条件，发出商品时通常不应确认收入的有（）。
A．采用售后回购方式融入资金
B．采用售后租回方式销售商品，租回交易认定为融资租赁
C．附有销售退回条件的商品销售，企业不能合理估计退货可能性
D．采用支付手续费方式委托代销商品的，商品已经发出，货款未收到

下列情况中不允许从增值税销售额中扣除的有（）。A．企业给消费者的实物折扣B．企业

下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有（）。

A．企业给消费者的实物折扣

B．企业给代销商的代销手续费

C．企业给购货方的回扣

D．企业给购货方的折让

关于基金转托管业务，下列说法错误的为（）

A、转入托管业务必须先到原代销商作转出托管申请后才能办理

B、转入托管需输入“对方销售机构代码”、“对方转托管出委托流水号”，以确定来源

C、转托管业务只可在基金交易时间内操作

D、使用XBANK3521基金转出托管交易进行处理

（单选题）关于基金转托管业务，下列说法错误的为（）

A转入托管业务必须先到原代销商作转出托管申请后才能办理

B转入托管需输入“对方销售机构代码”、“对方转托管出委托流水号”，以确定来源

C转托管业务只可在基金交易时间内操作

D使用XBANK3521基金转出托管交易进行处理

A国汽车制造商甲将其产品出口到B国，B国公民乙从代销商丙处购得一部汽车，汽车设计缺陷致乙受伤。乙以甲违约提起诉讼，B国法院根据该国法律认为此问题属于侵权，而非违约，遂决定适用有关侵权的法律规定。法院此行为属于（）。

A、识别

B、司法协助

C、法律援助

D、法律规避

甲国汽车制造商甲将其产品出口到乙国，乙国公民M从代销商处购得一部汽车，后来由于汽车设计缺陷使M受伤。M在乙国法院提起诉讼，法院根据该国法律认为此纠纷属于侵权而非违约纠纷，遂适用了有关侵权的冲突规范。乙国法院的这一法律认识过程被称为（　）。
A.识别
B.反致
C.外国法的查明
D.法律规避

甲国汽车制造商甲将其产品出口到乙国，乙国公民M从代销商处购得一部汽车，后来由于汽车设计缺陷使M受伤。M在乙国法院提起诉讼，法院根据该国法律认为此纠纷属于侵权而非违约纠纷，遂适用了有关侵权的冲突规范。乙国法院的这一法律认识过程被称为(　)。
A.识别B.反致C.外国法的查明D.法律规避

某企业根据《企业内控应用指引第9号销售业务》的规定，针对收款环节，制定的如下管控措施，其中你认为不妥的是（）。

A、结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。对于商业票据，结合销售政策和信用政策，明确应收票据的受理范围和管理措施

B、建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管理

C、加强赊销管理，需要赊销的商品，应由财务部门进行审批

D、加强代销业务款项的管理，及时与代销商结算款项

下列关于被审计单位销售方式和销售时点的说法中，错误的有()

A.采用交款提货销售方式的，应于签订销售合同的当时确定销售收入

B.采用托收承付结算方式，应于商品已经发出，劳务已经提供，并已将发票账单提交银行、办妥收款手续时确认销售收入

C.对于预收账款销售方式的，应于收到货款时确认收入

D.长期工程合同收入，一般应当根据完工百分比法确认合同收入

E.委托其他单位代销商品的，应于货物运抵代销商时确认销售收入

某外资企业员工林某花了3000元从甲代销商的店铺买了乙厂生产的MP3一部，在向各同事展示时发生爆炸，虽然没有炸伤人，但是将同事王刚和李永的MP3震破。经查是林某的MP3存在缺陷所致。以下对此事件说法正确的是（）。

A、只有MP3的购买者林某才能主张赔偿权利

B、只能向甲主张权利

C、王刚可以向乙厂主张权利

D、对于王、李二人MP3的损坏，侵害人应当恢复原状

某外资企业员工林也花了3000元从甲代销商的店铺买了乙厂生产的MP3一部，在向各同事展示时发生爆炸，虽然没有炸伤人，但是将同事王刚和李永的MP3震破。经查是林也的MP3存在缺陷所致。以下对此事件说法正确的是（　）。

A、只有MP3的购买者林也才能主张赔偿权利

B、只能向甲主张权利

C、王刚可以向乙厂主张权利

D、对于王、李二人MP3的损坏，侵害人应当恢复原状

一、基本资料：安居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板（以下简称漆板），也接受委托加工实木漆饰地板。2015年2月期末：增值税留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。
二、2015年3月末有关购销经济业务如下：
（1）3月2日发出漆板一批，成本价格为100000元，委托代销商代销；
（2）3月7日向林场购进其自产原木一批，取得林场开具的普通发票注明：价款250000元；款项通过银行转账付讫；
（3）3月8日发出原木一批，委托协作厂加工实木白坯地板，实际成本100000元：
（4）3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50000元，已全部交到生产车间进行加工；以银行存款收取装潢公司加工定金3000元；
（5）3月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额34000元，开具商业承兑汇票一张；取得运输公司（小规模纳税人）通过税务机关代开的货运增值税专用发票注明：运费8000元，增值税240元，款项用支票付清；
（6）3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明：价款14000元，税额2380元，另代扣消费税6000元，款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板；
（7）3月13日因材料仓库被盗，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购原木30000元，外购木材20000元；
（8）3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批，成本价格为70000元（同类产品销售价格为90000元）；
（9）3月16日收到本月委托代销商的代销货物汇款60000元，但未取得代销清单；
（10）3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题，经与购货方协调，购货方以8折购进，凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》，开具红字增值税专用发票注明：价款-20000元，税额-3400元：同时款项也退还给购货方；
（11）3月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计11700元，款项收到并缴存银行；
（12）3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明：价款7000元，税额1190元，余款装潢公司尚未支付；
（13）3月28日厂门市部报来零售漆板收入合计351000元，其中234000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已缴存开户银行；
（14）3月31日代销商发来本月代销漆板清单，当月代销收入价税合计409500元，应付代销手续费15000元，扣除3月16日已汇款项，收到代销商汇款334500元。
三、经核实3月白坯实木板期初无余额，期末余额为12000元，发出额系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5%。不考虑小微企业的相关优惠因素。不考虑城建税及教育费附加。根据上述业务，作出相应的会计分录。

一、基本资料：安居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板（以下简称漆板），也接受委托加工实木漆饰地板。2015年2月期末：增值税留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。
二、2015年3月末有关购销经济业务如下：
（1）3月2日发出漆板一批，成本价格为100000元，委托代销商代销；
（2）3月7日向林场购进其自产原木一批，取得林场开具的普通发票注明：价款250000元；款项通过银行转账付讫；
（3）3月8日发出原木一批，委托协作厂加工实木白坯地板，实际成本100000元：
（4）3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50000元，已全部交到生产车间进行加工；以银行存款收取装潢公司加工定金3000元；
（5）3月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额34000元，开具商业承兑汇票一张；取得运输公司（小规模纳税人）通过税务机关代开的货运增值税专用发票注明：运费8000元，增值税240元，款项用支票付清；
（6）3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明：价款14000元，税额2380元，另代扣消费税6000元，款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板；
（7）3月13日因材料仓库被盗，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购原木30000元，外购木材20000元；
（8）3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批，成本价格为70000元（同类产品销售价格为90000元）；
（9）3月16日收到本月委托代销商的代销货物汇款60000元，但未取得代销清单；
（10）3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题，经与购货方协调，购货方以8折购进，凭税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》，开具红字增值税专用发票注明：价款-20000元，税额-3400元：同时款项也退还给购货方；
（11）3月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计11700元，款项收到并缴存银行；
（12）3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明：价款7000元，税额1190元，余款装潢公司尚未支付；
（13）3月28日厂门市部报来零售漆板收入合计351000元，其中234000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已缴存开户银行；
（14）3月31日代销商发来本月代销漆板清单，当月代销收入价税合计409500元，应付代销手续费15000元，扣除3月16日已汇款项，收到代销商汇款334500元。
三、经核实3月白坯实木板期初无余额，期末余额为12000元，发出额系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5%。不考虑小微企业的相关优惠因素。不考虑城建税及教育费附加。计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代收代缴的消费税。

基本资料：乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板（以下简称漆板），也接受委托加工实木漆饰地板。2014年2月期末：增值税留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 2014年3月有关购销经济业务如下： ①3月2日发出漆板一批，成本价格为100000元，委托代销商代销； ②3月7日向林场购进其自产原木一批，取得林场开具的普通发票注明：价款250000元；款项通过银行转账付讫； ③3月8日发出原木一批，委托协作厂加工实木白坯地板，实际成本100000元； ④3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50000元，已全部交到生产车间进行加工；以银行存款收取装潢公司加工定金3000元； ⑤3月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额34000元，开具商业承兑汇票一份；取得运输部门开具的货运增值税专用发票，注明运费8000元，增值税880元，款项用支票付清； ⑥3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明：价款14000元，税额2380元，另代扣消费税6000元，款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板； ⑦3月13日因材料仓库发生火灾，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购原木30000元，外购木材20000元； ⑧3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批，成本价格为70000元（同类产品不含税销售价格为90000元）； ⑨3月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元，但未取得代销清单； ⑩3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题，经与购货方协调，购货方以8折购进，凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票注明：价款20000元，税额-3400元：同时款项也退还给购货方；3月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计13700元，款项收到并缴存银行；3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明：价款7000元，税额1190元，并代收消费税（受托方无同类消费品售价）余款装潢公司尚未支付；3月28日厂非独立核算门市部报来零售漆板收入合计351000元（按出厂价计算为292500元），其中234000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已存开户银行；3月31日代销商发来本月代销漆板清单，当月代销收入价税合计409500元，应付代销手续费15000元，扣除3月16日已汇款项，收到代销商汇款334500元。 经核实3月白坯实木板期初无余额，期末余额为12000元，发出部分系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5%。 问题： （1）根据上述业务，作出相应的会计分录。 （2）计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代收代缴的消费税。

（1）基本资料：
乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板（以下简称漆板），也接受委托加工实木漆饰地板。
2015年9月末：增值税进项留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。
（2）2015年10月有关购销经济业务如下：①10月2日发出漆板一批，成本价格为100000元，委托代销商代销；
②10月7日从林场购进其自产原木一批，取得林场开具的销售发票注明：价款250000元；款项通过银行转账付讫；
③10月8日发出原木一批，委托协作厂加工白坯实木地板，实际成本100000元；
④10月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50000元，已全部交到生产车间进行加工；以银行存款收取装潢公司加工定金3000元；
⑤10月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额34000元，开具商业承兑汇票一份；支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8000元，款项用支票付清；
⑥10月12日协作厂白坯实木地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明：价款14000元，税额2380元，另代收消费税6000元，款项均已通过银行存款支付；白坯实木地板收到后拟再生产漆板；
⑦10月13日因管理不善材料仓库被盗，部分库存材料丢失，经盘点损失情况为：外购原木账面成本30000元，外购其他木材原料账面成本20000元；
⑧10月15日领用自制漆板一批用于无偿赠送给其他企业，成本价格为70000元（同类产品不含税销售价格为90000元）；
⑨10月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元（含税），取得代销清单；
⑩10月18日上月销售的一批漆板因质量有问题，经与购货方协调，该地板厂凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票注明：价款-20000元，税额-3400元；同时款项也退还给购货方；
⑾10月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计13700元，款项均收到并缴存银行；
⑿10月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明：价款7000元，税额1190元，余款装潢公司尚未支付，地板厂无此类特种漆板的销售价格；
⒀10月28日位于当地的厂门市部报来零售漆板收入合计351000元（按出厂价计算为292500元），其中234000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已解存开户银行；
⒁10月31日代销商发来本月代销漆板清单，当月代销收入价税合计409500元，应付代销手续费15000元，扣除手续费，收到代销商汇款394500元；该批漆板成本为100000元。
（3）经核实10月白坯实木地板期初无余额，期末余额为12000元，发出额系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5%。计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代收代缴的消费税。

要求:作为注册税务师,根据下述资料代为计算该企业2011年4~6月“免、抵、退”及应纳增值税税额,并作相关账务处理。(以万元为单位,计算结果保留小数点后两位)资料:某自营出口生产企业的加工货物出口,出口货物征税率和退税率分别为17%和13%,2010年1月开始执行“免、抵、退”税政策,并按税务机关审批的退税金额核算免抵退税,2011年4~6月有关财务资料和发生的业务如下:(1)2011年4月,外购原材料一批不含税价格900万元,取得增值税专用发票}同时购入包装物一批,购进不舍税价格100万元,同时取得增值税专用发票。当月进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库,上述采购业务款项均未支付1上期留抵进项税额为11.4万元。(2)2011年4月将外购材料内销,不含税销售额300万元}进料加工复出口货物出口销售额折合人民币600万元;来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元,上述款项均未收到。(3)2011年5月16日,收到退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份,注明“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”8万元,“免抵退税额抵减额”52万元;2011年5月,未发生其他涉税业务。(4)2011年6月10日,收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》,证明上补开“不得抵扣税额抵减额”8万元。2011年6月15日,将退税单证及信息已齐全的600万元(4月份)的出口货物向退税机关申报免抵退税,并于当月取得退税机关审批韵《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》,批准数与《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》申报数一致。本月内销货物取得含税销售额468万元,款项全部收到;同时,企业将3月外购的一批材料用于厂房建设,所用材料的成本为108万元,其中含运费成本8万元。一、基本资料;乐居地板厂,系增值税一般纳税人,主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板),也接受委托加工实木漆饰地板。2011年2月期末:增值税留抵税额8000元;各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。二、2011年3月末有关购销经济业务如下:1.3月2日发出漆板一批,成本价格为100000元,委托代销商代销;2.3月7日向林场购进其自产原木一批,取得林场开具的普通发票注明:价款250000元;款项通过银行转账付讫;3.3月8日发出原木一批,委托协作厂加工实木白坯地板,实际成本100000元;4.3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板,装潢公司发来加工用木材一批,成本为50000元,已全部交到生产车间进行加工;以银行存款收取装潢公司加工定金3000元;5.3月11日向木材公司购进木材一批,取得增值税专用发票注明;价款200000元,税额34000元,开具商业承兑汇票一份;取得木材运输部门通过税务机关代开的运输专用发票注明:运费8000元,装卸费1000元,款项用支票付清;6.3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕,提货时,协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明:价款14000元,税额2380元,另代扣消费税6000元,款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板;7.3月13日因材料仓库发生火灾,部分库存材料发生损失,经盘点损失情况为:外购原木30000元,外购木材20000元;8.3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批,成本价格为70000元(同类产品不含税销售价格为90000元);9.3月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元,但未取得代销清单(不考虑消费税);10.3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题,经与购货方协调,购货方以8折购进,凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》,开具红字增值税专用发票注明t价款一20000元,税额-3400元。同时款项也退还给购货方;11.3月22日零售给居民个人漆板一批,价税合计11700元,应居民要求上门进行铺装,另收铺装费2000元,歙项均收到并缴存银行;12.3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕,全部发给装潢公司,按协议约定收取加工费,开具增值税专用发票注明:价款7000元,税额1190元,余款5190元装潢公司尚未支付;13.3月28日厂非独立核算门市部报来零售漆板收入合计351000元(按出厂价计算为292500元),其中234000元开具普通发票,其余部分未开具发票,所有款项已存开户银行;14.3月31日代销商发来本月代销漆板清单,当月代销收入价税合计409500元,应付代销手续费15000元,扣除3月16日已汇款项,收到代销商汇款334500元。三、经核实3月白坯实木板期初无余额,期末余额为12000元,发出额系生产漆板领用,其他业务无涉税事项,漆板消费税税率5%。(1)根据上述业务,作出相应的会计分录。