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A建材商城从农业生产者手中收购原木400立方米,税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元,建材商城支付含税运输费800元(取得增值税普通发票),将该批原木送往B实木地板厂,委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售,合同注明,A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元,B实木地板厂应代收代缴的消费税为()元。(实木地板的消费税税率为5%)
A.1464.21
B.1410.53
C.1368.42
D.1273.68
相关标签: 地板厂 消费税 增值税
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2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司,5月6日双方签订书面合同,合同约定收款日期为5月30日。甲地板厂于5月11日发出货物,6月5日收到乙公司支付的货款。甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为()。
A.5月11日B.6月5日C.5月6日D.5月30日 -
甲地板厂为增值税一般纳税人,2015年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额111.15万元。已知实木地板增值税税率为17%,消费税税率为5%,甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.111.15÷(1+17%)×5%=4.75(万元) B.111.15÷(1-5%)×5%=5.85(万元) C.111.15×5%=5.5575(万元) D.111.15÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=5(万元) -
位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2017年4月向农民收购原木30吨,收购凭证上注明收购价款42万元,直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板,支付不含税运费2万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,另支付给乙企业不含税加工费9万元,取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕,甲收回后领用60%继续生产高级实木地板,当月生产高级实木地板1800箱,销售1400箱,取得不含税销售额400万元,另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.5万元
B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税80.22万元
C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税25.71万元
D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计8.35万元 -
甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2014年10月从农业生产者手中收购一批原木,开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂(增值税一般纳税人)生产加工实木地板,实木地板加工完毕,甲实木地板厂收回实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元,代垫辅料10000元,乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%,则乙厂应代收代缴的消费税()元。
A、2631、58B、3157、89C、3410、53D、3684、21 -
甲地板厂为增值税一般纳税人,2019年10月销售自产实木地板取得不含增值税价款600000元,同时收取运输装卸费33900元,包装物押金22600元,包装物押金期限为6个月。已知增值税税率为13%,消费税税率为5%。计算甲地板厂“当月销售自产实木地板应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.[600000+33900÷(1+13%)]×5%=31500元 B.[600000+(33900+22600)÷(1+13%)]×5%=32500元 C.[600000+22600÷(1+13%)]×5%=31000元 D.600000×5%=30000元