甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得不含增值税价款600000元，同时收取运输装卸费33900元，包装物押金22600元，包装物押金期限为6个月。已知增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算甲地板厂“当月销售自产实木地板应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.[600000+33900÷（1+13%）]×5％=31500元 B.[600000+（33900+22600）÷（1+13%）]×5％=32500元 C.[600000+22600÷（1+13%）]×5％=31000元 D.600000×5%=30000元

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• 财税[2013]112号文件所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证，是指有下列（）行为之一的，但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。

  A、为他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

  B、为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

  C、让他人为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

  D、介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

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• 下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（　）。

  • A、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目

  • B、月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目

  • C、未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目

  • D、月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目

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• 下列关于发票的说法，错误的是（　）。

  A.增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证

  B.发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票

  C.增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票

  D.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

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• 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有（　）。

  • A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

  • B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

  • C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

  • D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税（转出多交增值税）”科目

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• 增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。

  A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

  B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

  C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税

  D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

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