甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2×14年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（　　）。
A.应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异800万元
B.应付职工薪酬不产生暂时性差异
C.职工教育经费税前可扣除100万元
D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元

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• 甲公司为我国企业所得税居民企业，2016年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2016年甲公司税务处理的说法正确的有（）。

  A.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除

  B.甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元

  C.甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元

  D.甲公司未能在2016年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除

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• 甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2×14年度，甲公司计提工资薪金4800万元，实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有（　　）。
  A.应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异800万元
  B.应付职工薪酬不产生暂时性差异
  C.职工教育经费税前可扣除100万元
  D.应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
  

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• 职工教育经费按信用社工资薪金总额的（）计提，用于职工教育和职业培训方面的开支。

  A、1%

  B、1.5%

  C、2%

  D、2.5%

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