依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是(　　)。

• A高校后勤实体经营活动取得的收入

• B企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款

• C储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入

• D按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值

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•   根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有(　　)。  

  • A企业接受捐赠的货币性资产

  • B企业接受捐赠的非货币性资产

  • C清产核资中发生的资产评估增值

  • D以非货币资产对外投资发生的资产评估净增值

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• 投资净增值率是（A）之比

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• 根据财政部、国家税务总局规定，内资企业评估增值的相关税务处理规定，说法错误的是（）。

  A、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

  B、企业取得的实物资产捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额

  C、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，计算应纳税所得额时可以税前扣除

  D、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳所得税

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• 通过现金流分析估计商业银行的流动性需求，商业银行未来时段内的流动性头寸等于(　　)加总。

  (1)新贷款净增值的预测值

  (2)存款净流量的预测值

  (3)其他资产净流量预测值净流量预测值

  (4)其他负债净流量预测值

  (5)期初的“剩余”或“赤字”

  • A、(1)、(2)

  • B、(1)、(2)、(3)

  • C、(1)、(2)、(5)

  • D、(1)、(2)、(3)、(4)、(5)

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• B公司为A公司的全资子公司，B公司的有关资料如下：2002年年初实收资本为1000万元，资本公积为20万元，盈余公积为30万元，未分配利润为10万元；2002年B公司实现税后净利润为100万元，分别按10％、9％的比例提取盈余公积和公益金，按35％的比例向投资者分配利润，A公司已收到应分得的利润；本年B公司固定资产重估净增值10万元，接受某外商捐赠设备一台价值5万元。A公司对其长期投资采用权益法核算。要求：(1)编制A公司调整“长期股权投资”账户的会计分录；(2)计算A公司2002年年末“长期股权投资”账户的余额(写出计算过程)；(3)编制B公司利润分配表、资产重估增值和接受捐赠业务的会计分录；(4)列出B公司2002年年末资产负债表中所有者权益各项目的期末余额。

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