某日化厂为增值税一般纳税人，2015年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得普通发票，注明金额28.41万元，全部领用生产化妆品；支付不含税购货运费10万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；销售化妆品一口红取得销售额62万元，销售化妆品一香粉取得销售额47万元（包括销售痱子粉取得收入3万元），销售化妆盒取得销售额48万元（其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算）；将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（）。（化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）

A.本月转出进项税额0.15万元

B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元

C.将自产化妆礼品盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同

D.本月应纳增值税1.67万元

E.本月应纳消费税49.08万元

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  A、391240

  B、379240

  C、99240

  D、484550

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• 某企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则2月末该企业应作的会计处理是（）。
  A.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税6500

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• 某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有()。A:借：应交税费—应交增值税(已交税金)35贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10贷：应交税费—未交增值税10
  C:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)45贷：应交税费—未交增值税45
  D:借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—预交增值税10
  

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• 某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（  ）。（2017年）

  A、借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000

  B、借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000

  C、借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000

  D、借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000

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• 按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税三种类型。目前世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型是（）。

  A．生产型增值税

  B．收入型增值税

  C．消费型增值税

  D．实耗型增值税

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