某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。×月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。（2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。（4）本月外购螺纹钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.77万元。（5）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款8.6万元。（6）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。

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• 镀锌钢板是为防止（）在钢板表面涂一层金属锌，这种涂锌的薄钢板称为镀锌板。

  A、腐蚀

  B、加强硬度

  C、延长使用寿命

  D、增强美观

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• (一)资料
  2014年3月，某审计组对乙公司2013年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和资料如下：
  1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：
  (1)检查生产通知单是否连续编号;
  (2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责;
  (3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;
  (4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。
  2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：
  (1)编号为8478的发运单于2013年入账;
  (2)编号为8513的发运单于2013年入账;
  (3)编号为8512的发运单于2014年入账;
  (4)编号为8486的发运单于2014年人账。
  3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。
  4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：
  (1)第三方寄销的镀锌板;
  (2)来料加工的电工钢;
  (3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;
  (4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。
  5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。
  (二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
  “资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有：
  A.第三方寄销的镀锌板
  B.来料加工的电工钢
  C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢
  D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢

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• 某年11月1日，某企业准备建立10万吨螺纹钢冬储库存。考虑到资金短缺问题，企业在现货市场上拟采购9万吨螺纹钢，余下的1万吨螺纹钢打算通过买入期货合约来获得。当日螺纹钢现货价格为4120元/吨，上海期货交易所螺纹钢11月期货合约期货价格为4550元/吨。银行6个月内贷款利率为5．1％，现货仓储费用按20元/吨·月计算，期货交易手续费为成交金额的万分之二(含风险准备金)，保证金率为12％。按3个月“冬储”周期计算，1万吨钢材通过期货市场建立虚拟库存节省的费用为()万元。
  A.150
  B.165
  C.19．5
  D.145．5

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• 案例二
  (一)资料
  2014年3月，某审计组对乙公司2013年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和资料如下：
  1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：
  (1)检查生产通知单是否连续编号;
  (2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责;
  (3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;
  (4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。
  2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：
  (1)编号为8478的发运单于2013年入账;
  (2)编号为8513的发运单于2013年入账;
  (3)编号为8512的发运单于2014年入账;
  (4)编号为8486的发运单于2014年人账。
  3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。
  4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：
  (1)第三方寄销的镀锌板;
  (2)来料加工的电工钢;
  (3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;
  (4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。
  5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。
  (二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
  “资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有：
  A.第三方寄销的镀锌板
  B.来料加工的电工钢
  C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢
  D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢

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• （一）资料　　2014年3月，某审计组对乙公司2013年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务，有关审计的情况和资料如下：　　1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：　　（1）检查生产通知单是否连续编号；　　（2）检查永续盘存记录是否由财会部门负责；　　（3）抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准；　　（4）抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。　　2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收入相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：　　（1）编号为8478的发运单于2013年入账；　　（2）编号为8513的发运单于2013年入账；　　（3）编号为8512的发运单于2014年入账；　　（4）编号为8486的发运单于2014年入账。3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：　　（1）第三方寄销的镀锌板；　　（2）来料加工的电工钢；　　（3）已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢；　　（4）已验收入库但尚未付款的螺纹钢。5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。（二）要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案：　　4.“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有（）。
  A.第三方寄销的镀锌板B.来料加工的电工钢C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢

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