某检察院接到举报:A工程公司供销科科长张某在外购买高档房,与其收入明显不符。调查后发现张某权力很大,每年公司的供应材料几乎由他一手操办。按内部规定,一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批,但只要“把好尺度”不“上线”,所有业务都由科长一人说了算。2000年4月至案发,张某当科长近10个月,就受贿达17余万元。而追根溯源,拉张下水的是供应科采购员李某。张上任之初,李就授意某商行经理,为了多接业务,在张的办公室里给张1万元“见面礼”。同样,经李介绍,张收了某私营物资公司1万元,以购买450万元的供应材料作为回报。且在此前后,李某本人也利用采购权,受贿9.21万元。随着案件深入,与工程分包、材料采购有关的高层领导也纷纷落马。
熊某,加工科科长,主管钢结构外发加工业务。1998年起,他先后收受数家加工单位贿赂6.6万元。俞某,金属结构厂副厂长,利用负责外发加工项目的职务便利,收受承包人“感谢费”4万元。朱某,金属结构厂厂长,在购买设备等方面“做手脚”,捞进不义之财6.4万元。徐某,副经理,主管公司所有工程项目的施工。在麻将桌上,业务单位的5万元借款不明不白成了“礼金”。同案牵扯出来的还有公司下属原压力容器厂副厂长陈某和公司机械部部长祝某,两人在2000年7月至2001年3月初,通过截留、套现等方式,贪污数万元。本案中,某工程公司供销科科长张某,公司每年的供应材料几乎由他一手操办,张某大肆收受贿赂,损害了企业的利益。这一点体现的是哪项内部控制活动存在缺陷?
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被告人吴某系某煤矿供销科科长，其月工资800余元，爱人在农村，两个孩子在身边上学，家境困难，常申请补助。但一次吴某家被盗，破案后查明罪犯盗得其现金10万余元，“良友”香烟12条，金项链3条。吴某涉嫌经济罪被捕，但查证属实的受贿物品仅有7000余元，吴某的行为构成()。
A．受贿罪B．巨额财产来源不明罪C．贪污罪D．侵占公共财产罪 -
东方会计师事务所接受委托,对A公司2001年会计报表进行审计。
(1)注册会计师张某和李某在审计前,对其材料采购业务内部控制制度进行调查。该公司的材料内部控制如下。
A.首先由仓库根据库存和生产需要,提出材料采购业务申请,填写一份“请购单”。“请购单”交供销科批复。
B.供销科根据其制定的采购计划,对“请购单”进行审批。如符合计划,便组织采购;否则请示公司总经理批准。
C.决定采购的材料,由供销科填写一式两联的“订购单”,其中一联供销科留存;另一联由采购员交供货单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。
D.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对;供货合同的副本分别转交仓库和财务科,以备查。
E.采购来的材料运抵仓库,由仓库保管员验收入库。验收时,将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对,然后填写一式三份的“验收单”,一联仓库留存,作为登记材料明细账的依据,一联转送供销科,一联转送财务科。
F.供货科收到“验收单”后,将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。根据相符或不符,来确定此采购业务的完成情况。
G.财务科接到验收单后,由主管材料核算的会计,将验收单与采购合同副本、供货单位发来的发货票、其他银行结算凭证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。
K.应支付货款的,由会计开出付款凭证,交出纳员办理付款手续。
L.出纳员付款后,在进货发票上盖“付讫”章,再转交会计记账。
I.财务科的材料明细账定期与仓库的材料明细账核对。
(2)注册会计师张某和李某对A公司2001年12月31日的固定资产进行实物清点,有如下结果。
要求:
(1)针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审,指出控制的缺点,并提出改进意见。
(2)根据上述固定资产的账、卡、物三者的数额,分析可能存在的主要问题,并提出审计意见。
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明光公司是一家股份有限公司，2008年度发生以下事项： ⑴2月14日，公司从外地购买了一批货物，收到发票后，经办人员王某发现发票金额与实际支付金额不相符，便将发票退回给出具单位，要求对方重开。 ⑵3月22日，公司从事收入、支出、费用账目登记工作的吴某休产假，公司决定由出纳员李某临时顶替其工作，并按规定办理了交接手续。 ⑶5月15日，公司财务部门负责人张某根据工作需要，对部分会计工作岗位进行调整，原从事总账登记工作的陈某被调到稽核岗位协助另一位稽核员进行稽核工作，使该岗位一岗两人。 ⑷6月8日，市财政部门要求到该公司进行检查，公司领导以“分管财务工作领导及财务部门负责人出差”为由，予以拒绝。 ⑸9月22日，公司供销科钱某出差归来报销差旅费1700元，同时将多余现金300元退回给出纳员李某，李某随即退还给钱某2000元借款收据。 要求：根据以上资料及会计法律制度的有关规定，回答下列问题。该公司出纳员李某退回原借款收据的做法是否符合会计法律制度的规定？为什么？
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某检察院接到举报：A工程公司供销科科长张某在外购买高档房，与其收入明显不符。调查后发现张某权力很大，每年公司的供应材料几乎由他一手操办。按内部规定，一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批，但只要"把好尺度"不"上线"，所有业务都由科长一人说了算。2000年4月至案发，张某当科长近10个月，受贿达17余万元。而追根溯源，拉张下水的是供应科采购员李某。张上任之初，李就授意某商行经理，为了多接业务，在张的办公室里给张1万元"见面礼"。同样，经李介绍，张收了某私营物资公司1万元，以购买450万元的供应材料作为回报。而在此前后，李某本人也利用采购权，受贿9.21万元。随着案件深入，与工程分包、材料采购有关的高层领导也纷纷落马。熊某，加工科科长，主管钢结构外发加工业务。1998年起，他先后收受数家加工单位贿赂6.6万元。俞某，金属结构厂副厂长，利用负责外发加工项目的职务便利，收受承包人"感谢费"4万元。朱某，金属结构厂厂长，存购买设备等方面"做手脚"，捞进不义之财6.4万元。徐某，副经理，主管公司所有工程项目的施工。在麻将桌上，业务单位的5万元借款不明不白成了"礼金"。同案牵扯出来的还有公司下属原压力容器厂副厂长陈某和公司机械部部长祝某，两人在2000年7月至2001年3月初，通过截留、套现等方式，贪污数万元。要求：（1）简述我国《企业内部控制基本规范》的目标；（2）就案例而言，按企业的内部规定，一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批，但只要"把好尺度"不"上线"，所有业务都由科长一人说了算。这一现象说明了什么问题？（3）案例中的种种受贿和舞弊现象，说明了什么。