【2018年真题】甲超市为增值税一般纳税人，2017年推出“买一赠一”活动，购买一瓶含增值税售价46.8元的新型洗衣液即获赠一瓶含增值税售价11.7元的洗洁精，当年销售新型洗衣液1万瓶。已知增值税税率为16%。甲超市在计算当年企业所得税应纳税所得额时，上述业务应计入收入总额的金额为（）。
A、50.43万元
B、40.34万元
C、58.5万元
D、46.8万元

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• 某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2020年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理()。

  A.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000

  B.借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000

  C.借:应交税费一未交增值税 100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交増值税) 100000

  D.借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 100000贷:应交税费一未交增值税 100000

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• （单选题）增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。

  A借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

  B借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

  C借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税

  D借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

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• 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中的有（　）。 
  A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目 D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目

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• （单选题）某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为（）。

  A借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

  B借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20

  C借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20贷：应交税费-未交增值税20

  D借：应交税费未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

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• 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（　）。
  A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目

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