一家高级手表的维修店最近经常面临被送来的手表保管不善的问题,经内部审计师的检查是因为内部控制存在缺陷,下列哪个选项最有可能是内部审计师提出的改进内部控制的建议:()
A、经常进行实物盘点,并将盘点记录与会计记录进行核对
B、手表的维修指定专人进行,以减少被偷的可能
C、将要维修的手表统一放置在安全仓库,人员进出仓库需要经过审核和批准
D、对维修点内的员工进行统一的询问,判断其是否偷了手表
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内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地,该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查:()
A、是的,该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B、没有,该内部审计师没有记录违规行为
C、没有,该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D、是的,该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
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关于组织的控制程序是否符合相关法律法规,下列哪项最能描述内部审计师的作用?
A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件,包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。 -
对于内部审计师,下列表述中正确的是()。 ①内部审计师完成内审任务后,无需与被审计单位沟通,直接准备内部审计报告报送相关领导层 ②内部审计师出具内审报告,并向被审计单位提出整改意见后,内部审计师工作截至此则全部完成 ③为保持对系统研发评价的独立性,内部审计师不能成为系统研发项目成员 ④内部审计师的主管领导由首席执行官任命,报审计委员会备案 ⑤内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通 ⑥内审涉及企业内部核心商业信息,不能采用外包的形式
A、①②③④
B、②⑤⑥
C、③⑤
D、⑤
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内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查:
A.是的,审计师已采取了合理的审慎性检查;
B.没有,审计师没有记录违规行为;
C.没有,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示;
D.是的,审计师在业务工作底稿中作出了评注。
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一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意,因为他听说预算变化可能是由于一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当?()
A、高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查
B、新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师
C、高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释
D、高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据