某工程项目进行前期分析，计算期l0年，其中，建设期2年，生产期8年，项目建设投资（不含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息）2800万元，假设全部形成固定资产。固定产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为10％，在生产期末回收固定资产残值建设期第一年投入建设资金的35％，第二年投入65％，其中每年投资的50％为自有资金50％为银行贷款，贷款年利率为6％，建设期只计息不还款。生产期第一年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。预计生产期各年的经营成本相等，均为2500万元（未包括利息支出）；销售收入在计算期的第三年为3600万元，第四年为420万元，第五年至第十年均为5500万元。假定销售税金及附加的税率为6％，所得税率为25％，行业基准投资回收期（P。）为10年。建设单位与银行约定：从生产期开始的5年问，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。

问题：

1．计算期第三年初的累计借款是多少？

2．编制项目还本付息表，将计算结果填人表3．1-1。

3．计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。

4．编制项目自有资金现金流量表。将现金流量有关数据填人表3．1-2。（计算结果保留两位小数）

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• 下列关于净现值的说法，正确的是()。
  A.若项目的净现值小于零，则项目生产期利润肯定小于零
  B.若项目的净现值大于零，则投资回收期肯定大于基准投资回收期
  C.若项目的净现值大于零，则净年值也肯定大于零
  D.若项目的净现值等于零，则项目生产期利润肯定等于零

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• 某地拟新建一个制药厂项目。根据预可行性研究提供的工艺设备清单和询价资料，估算该项目主厂设备投资4200万元，主厂房的建筑工程费占设备投资的18%，安装工程费占设备投资的12%，其他工程费用按设备（含安装）和厂房投资系数法进行估算，有关系数见表4-87。上述各项费用均形成企业固定资产。预计建设期物价平均上涨率3%，基本预备费为10%。建设期2年，建设投资第1年投入60%，第2年投入40%。本项目的资金来源为自有资金和借款，贷款本金为6000万元，年利率为6%。每年贷款比例与建设资金投入比例相同，且在各年年中均衡发放。与银行约定，从生产期的第1年开始，按5年等额还本付息方式还款。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，预计净残值率为5%，在生产期末回收固定资产余值。项目生产期为8年，流动资金总额为500万元，全部源于自有资金。生产期第1年年初投入流动资金总额的30%，其余70%于该年年末投入。流动资金在计算期末全部回收。预计生产期各年的经营成本均为2000万元（不含增值税进项税额），销售收入（不含增值税销项税额）在生产期第1年为4000万元，第2～8年均为5500万元。营业税金及附加占销售收入的比例为5%，所得税率为33%，行业基准收益率i=15%。复利系数表见表4-88。编制项目投资现金流量表（将相关数据直接填入表4-89中）。计算项目投资税后财务净现值，并评价本项目在财务上是否可行。（计算结果均保留两位小数）

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• 某工程项目进行前期分析，计算期l0年，其中，建设期2年，生产期8年，项目建设投资（不含固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息）2800万元，假设全部形成固定资产。固定产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为10％，在生产期末回收固定资产残值建设期第一年投入建设资金的35％，第二年投入65％，其中每年投资的50％为自有资金50％为银行贷款，贷款年利率为6％，建设期只计息不还款。生产期第一年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。预计生产期各年的经营成本相等，均为2500万元（未包括利息支出）；销售收入在计算期的第三年为3600万元，第四年为420万元，第五年至第十年均为5500万元。假定销售税金及附加的税率为6％，所得税率为25％，行业基准投资回收期（P。）为10年。建设单位与银行约定：从生产期开始的5年问，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。

  问题：

  1．计算期第三年初的累计借款是多少？

  2．编制项目还本付息表，将计算结果填人表3．1-1。

  3．计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。

  4．编制项目自有资金现金流量表。将现金流量有关数据填人表3．1-2。（计算结果保留两位小数）

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• 投资利税率是（）。
  A.使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率B.项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率C.项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的利税总额或项目生产期内平均利税总额与项目总投资的比率D.项目达到设计生产能力后的正常生产年份的利润总额或项目生产期内平均利润总额与资本金的比率

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• 投资利税率是()。

  A．使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率

  B．项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率

  C．项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的利税总额或项目生产期内平均利税总额与项目总投资的比率

  D．项目达到设计生产能力后的正常生产年份的利润总额或项目生产期内平均利润总额与资本金的比率

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