企业期末发生下列调整事项。
25.31日,结算四季度的借款利息,年利率为6%,10月、11月已预提银行借款利息。
26.31日,仓库根据领料单汇总发出材料如表8-1所示。
表8-1发出材料汇总表
领用部门及产品
甲材料(吨)
乙材料(吨)
产品——A
2000
1000
产品——B
1000
2000
车间一般耗用
100
销售部门领用
100
合计
3100
3100
该企业采用加权平均法核算发出材料成本,计算结果保留小数点后两位,期末余额的计算公式为:
期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额
27.31日,分配本年应付职工薪酬,其中生产工人工资800000元,车间管理人员工资50000元,厂部管理人员工资60000元,销售人员工资90000元。另外,销售人员根据本月销售产品收入的1‰计算推销费用。
28.31日,摊销本月的办公用房租金12000元(上年记账凭证20号记录预付本年办公用房租金144000元,每月分摊12000元)。
29.计提固定资产折旧。生产产品用固定资产原价4800万元,管理用固定资产120万元,假设折旧的月提取率为1%。
30.31日,结转制造费用。制造费用按照产品生产工人工资分配。
31.31日,本月投入的产品全部完工,结转完工产品的制造成本。设本月A产品完工1000件,B产品完工1000件。
32.31日,结转已销售产品成本。该企业采用先进先出法核算已销商品的营业成本。
33.31日,按销售收入的6%计算应交销售税金(为了适应初学者的需要,本题暂将应纳的增值税记入“营业税金及附加”科目,本题可将原始凭证与记账凭证合并)。
34.31日,以转账支票12000元支付违约金。
35.31日,根据上述资料结转本期利润。
36.31日,按实现利润总额的25%计算应交所得税,并结转所得税费用(本题可将原始凭证与记账凭证合并)。
37.将“本年利润”科目余额全部转入“利润分配”科目。
38.31日,按净利润额(全年)的10%计算应提的公积金(本题可将原始凭证与记账凭证合并)。
39.31日,按净利润(全年)的20%计算应分出利润(本题可将原始凭证与记账凭证合并)。
[要求]