摩托车厂的试题_题目和答案解析

下列情形需要缴纳消费税的有（）。

A.酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工

B.摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛车手使用

C.卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝

D.卷烟厂将委托加工收回的卷烟直接销售给烟酒批发单位

E.石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用

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根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（）。

A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B.摩托车厂把自产的摩托车赞助给摩托车拉力赛选手使用

C.日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

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【2018年真题】根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是（）。
A.摩托车厂将自产的摩托车用于赞助
B.地板厂将自产的实木地板用于装修办公室
C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
D.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告

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下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的是（）。

A、石化厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用

B、摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品

C、化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩

D、地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板

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某市一摩托车厂新建40000㎡钢结构厂房，其中A至B轴为额外二层框架结构的办公楼，基础为桩承台基础，一层地面为C20厚150mm混凝土。2001年开工，2002年竣工。施工A轴桩承台基础时，放线人员由于看图不细，承台基础超挖0.5m；由于基坑和地面回填土不密实，致使地面沉降开裂严重。

问题：

超挖部分是否需要处理？如何处理？

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某市一摩托车厂新建40000m2钢结构厂房，其中A至B轴为额外二层框架结构的办公楼，基础为桩承台基础，一层地面为C20厚150mm混凝土。2001年竣工。施工A轴桩承台基础时，放线人员由于看图不细，承台基础超挖0.5m；由于基坑和地面回填土不密实，致使地面沉降开裂严重。回填土不密实的原因及防治方法是什么？

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据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A、石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用
B、摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品
C、化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩
D、实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板

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背景

某市一摩托车厂新建40000m2钢结构厂房，其中A至B轴为额外二层框架结构的办公楼，基础为桩承台基础，一层地面为C20厚150mm混凝土。2001年开工，2002年竣工。施工A轴桩承台基础时，放线人员由于看图不细，承台基础超挖0.5m；由于基坑和地面回填土不密实，致使地面沉降开裂严重。

问题

超挖部分是否需要处理？如何处理？

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下列项目中,按照消费税暂行条例的规定应征收消费税的有()。

A.酒厂将自产的粮食白酒提供给上级主管部门使用

B.汽车轮胎厂以自产汽车轮胎用于对外提供汽车修理劳务

C.摩托车厂将自制的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用

D.化妆品厂将自制的化妆品继续用于化妆品的生产

E.卷烟厂将自产的烟丝继续用于卷烟的生产

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]某外贸公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外摩托车厂购进250毫升排量的摩托车1000辆，海关核定的每辆关税完税价为5000元，从境内报关地运输至该公司支付不含税运费85200元。则该外贸公司进口环节应缴纳的消费税和增值税合计（）元。（摩托车消费税税率为3％，关税税率为40％）

A、1437334.97

B、1443298.97

C、1433134.97

D、1453689.97

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某摩托车厂为增值税一般纳税人，2019年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场（非关联企业）借款1000万元而发生的全年利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：企业所得税税率为25%．同期同类银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(2)有关该摩托车厂的利息收入和利息支出，下列说法正确的是()。 A．国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元B．企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元C．支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整D．向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整

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某摩托车厂为增值税一般纳税人，2019年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场（非关联企业）借款1000万元而发生的全年利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：企业所得税税率为25%．同期同类银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(4)有关该摩托车厂当年的营业外支出，下列说法不正确的是()。 A．捐赠支出，应全额调增应纳税所得额B．捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元C．税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额D．税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

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某摩托车制造厂（增值税一般纳税人）生产销售汽缸容量为200毫升的摩托车，2014年2月发生如下业务：
（1）生产销售业务：本月销售摩托车100辆，另将10辆自产摩托车转作固定资产自用，用20辆摩托车偿还贷款；
（2）委托加工业务：委托甲加工厂（增值税一般纳税人）加工汽车轮胎60件，委托加工合同注明摩托车厂提供的材料成本为15000元，取得增值税专用发票上注明支付加工费7000元，税款1190元；本月收回后，销售20件，每件不含税价格为400元，8件用于本企业摩托车的装配；
（3）购进业务：购进生产用胶皮，取得增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，支付运费10万元、装卸费3万元，取得普通运费发票；
（4）其他业务：本月特制5辆摩托车用于对外赠送关系客户，特制摩托车生产成本为每辆10万元。
假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。摩托车不含税销售价格为每辆15万元，摩托车的成本利润率为8%，摩托车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。
根据上述资料，按照下列顺序回答问题：2014年2月摩托车厂应纳的增值税税额；

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【背景材料】某市一摩托车厂新建40000㎡钢结构厂房，其中A至B轴为额外二层框架结构的办公楼，基础为桩承台基础，一层地面为C20厚150mm混凝土。2001年开工，2002年竣工。施工A轴桩承台基础时，放纵人员由于看图不细，承台基础超挖0.5m；由于基坑和地面回填土不密实，致使地面沉降开裂严重。下列土中哪项土不能做为回填土（）。

A粘土
B砂土
C淤泥
D碎石土

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某摩托车制造厂（增值税一般纳税人）生产销售汽缸容量为200毫升的摩托车，2014年2月发生如下业务：
（1）生产销售业务：本月销售摩托车100辆，另将10辆自产摩托车转作固定资产自用，用20辆摩托车偿还贷款；
（2）委托加工业务：委托甲加工厂（增值税一般纳税人）加工汽车轮胎60件，委托加工合同注明摩托车厂提供的材料成本为15000元，取得增值税专用发票上注明支付加工费7000元，税款1190元；本月收回后，销售20件，每件不含税价格为400元，8件用于本企业摩托车的装配；
（3）购进业务：购进生产用胶皮，取得增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，支付运费10万元、装卸费3万元，取得普通运费发票；
（4）其他业务：本月特制5辆摩托车用于对外赠送关系客户，特制摩托车生产成本为每辆10万元。
假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。摩托车不含税销售价格为每辆15万元，摩托车的成本利润率为8%，摩托车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。
根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（3）2014年2月摩托车厂销售汽车轮胎应缴纳的消费税，请说明理由；

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(一)、某市一摩托车厂新建40000m2钢结构厂房，其中A至B轴为额外二层框架结构的办公楼，基础为桩承台基础，一层地面为C20厚150mm混凝土。2001年开工，2002年竣工。施IA轴桩承台基础时，放纵人员由于看图不细，承台基础超挖0.5m；由于基坑和地面回填土不密实，致使地面沉降开裂严重。/下列土中哪项土不能做为回填土()。

A粘土
B砂土
C淤泥
D碎石土

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某摩托车制造厂（增值税一般纳税人）生产销售汽缸容量为200毫升的摩托车，2014年2月发生如下业务：
（1）生产销售业务：本月销售摩托车100辆，另将10辆自产摩托车转作固定资产自用，用20辆摩托车偿还贷款；
（2）委托加工业务：委托甲加工厂（增值税一般纳税人）加工汽车轮胎60件，委托加工合同注明摩托车厂提供的材料成本为15000元，取得增值税专用发票上注明支付加工费7000元，税款1190元；本月收回后，销售20件，每件不含税价格为400元，8件用于本企业摩托车的装配；
（3）购进业务：购进生产用胶皮，取得增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，支付运费10万元、装卸费3万元，取得普通运费发票；
（4）其他业务：本月特制5辆摩托车用于对外赠送关系客户，特制摩托车生产成本为每辆10万元。
假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。摩托车不含税销售价格为每辆15万元，摩托车的成本利润率为8%，摩托车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。
根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（4）2014年2月摩托车厂应纳的消费税税额（不含代收代缴的消费税）。

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本题目考查摩托车厂增值税、消费税、城建税及附加的计算
某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年11月份的业务情况如下：
（1）销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
（2）销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。
（3）将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。
（4）将本厂售后服务部已使用4年的5辆摩托车（每辆含税定价6000元）销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。
（5）购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
（6）当月收到出口退还增值税50000元。（其他相关资料：上述应认证的票据均通过了税务机关的认证，消费税适用税率为3%）
要求：根据以上资料，回答下列问题。当月应纳消费税税额；

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本题目考查摩托车厂增值税、消费税、城建税及附加的计算
某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年11月份的业务情况如下：
（1）销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
（2）销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。
（3）将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。
（4）将本厂售后服务部已使用4年的5辆摩托车（每辆含税定价6000元）销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。
（5）购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
（6）当月收到出口退还增值税50000元。（其他相关资料：上述应认证的票据均通过了税务机关的认证，消费税适用税率为3%）
要求：根据以上资料，回答下列问题。当月增值税销项税额；

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下列有关消费税征税规定的表述,正确的有()。

A.商场零售化妆品时,其包装物无论是否分别核算,均应并入销售额中计征消费税

B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的,该押金应换算为不含税价计征消费税

C.摩托车厂收取的逾期不再退还的摩托车包装物押金,应计算征收消费税

D.按现行税法规定,酒类生产企业白酒的包装物押金无论如何核算,均在收取当期计征消费税

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