坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50％）

A.222.44

B.322.15

C.185.14

D.149.08

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• （二）　　坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2018年6月进口一批高档香水精，支付成交价格85万元，运抵我国输入地其卸前的运费及保险费共计5万元，海关于6月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂当期领用进口香水精的80%用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元，增值税19.2万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应向税务机关缴纳各项税金及教育费附加、地方教育附加合计为多少万元？　　（已知：本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率为15%）

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• 下列纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的有()。

  A.日化厂自产化妆品用于赠送客户

  B.日化厂自产化妆品用于广告样品

  C.酿造厂自产酒精勾兑白酒

  D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

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• 某市日化厂为增值税一般纳税人，2019年5月进口一批电脑，关税完税价格90万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，计算该日化厂进口环节应纳增值税（关税税率为50%）。

  A、17.55

  B、14.85

  C、8.1

  D、20.95

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• 某中外合资化妆品公司（一般纳税人）当月购进香精取得专用发票上注明价款30万元，该公司将其中10万元香精委托某日化厂加工化妆品，本月收回并支付加工费及增值税金，日化厂代收代缴了消费税，并开具了专用发票，注明加工费6万元（包括代垫的辅料1万元）。该公司将收回的化妆品80%售给某特约经销商，开具专用发票上注明价款40万元，货款已收到。另动用外购香精18万元、委托加工收回化妆品的10%，生产成套化妆品出售，专用发票已开出，价款90万元。试计算化妆品公司和日化厂各自应纳的增值税和消费税。（化妆品消费税税率为30%）

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• 某县一乡镇企业委托市内一日化厂加工化妆品，则日化厂代收消费税的同时，也应按5%的税率代收城建税。()

  A．正确

  B．错误

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