ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表。审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元，明显微小错报的临界值为5万元。审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下：
（1）审计项目组在寄发询证函前，将部分被询证方的名称、地址与甲公司持有的合同及发票中的对应信息进行了核对。
（3）审计项目组成员跟随甲公司出纳到乙银行实施函证，出纳到柜台办理相关事宜，审计项目组成员在等候区等候。
（4）客户丙公司年末应收账款余额100万元，回函金额90万元，因差异金额高于明显微小错报的临界值，审计项目组据此提出了审计调整建议。
（5）客户丁公司回函邮戳显示发函地址与甲公司提供的地址不一致，甲公司财务人员解释是由于丁公司有多处办公地址所致，审计项目组认为该解释合理，在审计工作底稿中记录了这一情况。
（6）客户戊公司为海外公司，审计项目组收到戊公司境内关联公司代为寄发的询证函回函，未发现差异，结果满意。针对上述第（1）、（3）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。【考点】函证发出前的控制、跟函方式下的控制、回函存在不符事项、针对舞弊风险迹象可以实施的审计程序

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• 下列关于明显微小错报临界值的说法中，错误的是（)。
  A.注册会计师可能将明显微小错报临界值确定为财务报表整体重要性的3%至5%B.明显微小错报的临界值可能确定不止一个C.注册会计师通常将高于明显微小错报临界值的错报视为需要管理层调整的重大错报D.如果认为有必要，注册会计师可能单独为重分类错报确定一个高于财务报表整体重要性的10%的临界值

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• 关于审计项目组内部讨论，以下说法中，不正确的是（）。

  A、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会

  B、项目组的全体成员必须参加项目组的讨论，包括项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家

  C、在跨地区审计中，每个重要地区项目组的关键成员应该参加讨论，但不要求所有成员每次都参与项目组的讨论

  D、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑，警惕可能发生重大错报的情形，并对这些迹象进行严格追踪

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• 李先生作为公司项目组的程序经理，该项目组的项目将要进入稳定阶段，小组进行了会议，探讨如何提高在稳定阶段预测的准确性，以下哪些会议结果是正确的（）

  A、项目组应该遵循固定交付日期理念，把重点放在发布上

  B、项目组应该为制定详细的测试计划，保证发布顺利进行

  C、项目组应该将缺陷收敛作为稳定过程的指示标志

  D、项目组应该将零缺陷反弹作为稳定过程的指示标志

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• 的特点是项目群内项目的关系分为两个层次，高层次是一组独立项目，低层次由若干个互斥性方案组成。

  A．独立性项目组

  B．互斥性项目组

  C．层混性项目组

  D．局部独立性项目组

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