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某食品零售商是增值税一般纳税人,2019年5月末留抵税额5000元,6月发生下列业务:(1)购入食品添加剂一批,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税税款1300元。(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失,账面成本5406元(含运费186元)。(3)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元,另支付不含税运输费254.55元,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。(4)从小规模纳税人处购买包装物一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款30000元,增值税税款900元,款项已付。(5)销售玉米渣,取得含税收入45000元;销售切面,取得含税收入20000元;销售饺子皮,取得含税收入2800元;销售速冻饺子,取得含税收入70200元。(6)转让2012年自建的仓库一栋,选择简易计税方法计税,取得价税合计收入5000000元。(7)进口食品加工机一台,关税完税价格20000元,关税税率6%,缴纳进口环节相关税金后,海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。(8)转让2008年购入的已使用过的设备1台,原值100万元,扣除折旧的账面净值90万元,按照市场价转让获取含税收入70万元。其他相关资料:该零售商未放弃相关减税优惠;上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。当期应向税务机关缴纳的增值税税额为()元。
A.254565.83
B.5098.32
C.5612
D.10336.72
相关标签: 增值税 纳税人
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财税[2013]112号文件所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证,是指有下列()行为之一的,但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。
A、为他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
B、为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
C、让他人为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
D、介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
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按照外购固定资产处理方式的不同,可将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税三种类型。目前世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型是()。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.实耗型增值税
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下列有关增值税的表述中,正确的有()。
A、企业交纳当月应交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目B、企业交纳以前期间未交的增值税,应借记“应交税费——未交增值税”科目C、月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D、月度终了,企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 -
税源指标是指描述税收源泉的经济指标,主要指标应包括:()、纳税人计税所得额、纳税人各税种免税相关收入、纳税人出口货物相关收入等。
A、纳税人主营业务收入
B、纳税人其他业务收人
C、纳税人各税种计税收入
D、纳税人利润总额
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纳税人认定为一般纳税人后,以下说法正确的是()
A、一经认定不得转为小规模纳税人
B、只可以在注销时转为小规模纳税人
C、一般纳税人年审不合格的应转为小规模纳税人
D、辅导期一般纳税人到期如有法定情形的应转为小规模纳税人