海丰百货公司（增值税一般纳税人）兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部，在财务部分账核算，统一纳税。2016年3月发生如下业务：（1）家电部采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家购进家电，增值税专用发票注明增值税15300元，其中10%用于职工福利设施；当月修理小家电收取现金27846元。（2）黄金珠宝部当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元（已扣除了30000元的旧金饰品的折价款），当月采购黄金珠宝，取得增值税专用发票注明增值税23800元。（3）服装部代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，取得服装厂开具的增值税专用发票，并按照零售额的25%向厂家收取代销返还收入。（4）化妆品部进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，支付入境后自口岸至本公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额6363.64元。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元。（5）图书音像部零售图书收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区，当月为采购图书支付运输费，取得增值税专用发票，注明税额11000元。（6）食品部销售鲜奶零售额10000元；销售酸奶的零售额18000元；将一批市场零售额20000元的食用盐与服装厂等额交换一批员工工作服，双方互开增值税专用发票。要求：根据上述资料，回答下列问题。化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税合计数为（）元。

A.550821.43

B.560231.16

C.568127.85

D.568931.24

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• 材料题一
  2018年全国网络零售额90100亿元，同比增长23.9%。其中，实物商品网上零售额为70200亿元，同比增长25.4%；非实物商品网上零售额19900亿元，同比增长18.7%。
  2018年全国农村网络零售额为13700亿元。其中，农村实物商品网络零售额为10900亿元，同比增长30.9%；农村非实物商品网络零售额2800亿元，同比增长28.4%。分品类看，农村实物商品零售额前三位的品类分别为服装鞋帽针织品、日用品、粮油食品及饮料烟酒，分别占农村实物商品零售额的37.3%、19.3%和13.3%，同比增速分别为30%、28%和35%。
  2018年全国农产品网络零售额达2305亿元，比全国网络零售额同比增速高9.9个百分点。其中，休闲食品、茶叶、滋补食品零售额排名前三，占比分别为24.2%、12.5%和12.0%，同比增速分别为30.5%、32.5%和29.0%。
  2018年全国网络零售额中，实物商品网上零售额的比重约为：
  A.70%
  B.74%
  C.78%
  D.82%

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• 下列有关增值税的表述中，正确的有（）。

  
  A、企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目B、企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目C、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D、月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

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• 某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有()。A:借：应交税费—应交增值税(已交税金)35贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10贷：应交税费—未交增值税10
  C:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)45贷：应交税费—未交增值税45
  D:借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—预交增值税10
  

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有(　　)。A:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)　　　　　　34贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　34
  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　55
  C:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　21贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　21
  D:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　55贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55
  

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• (2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2019年5月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为()。
  A.借：应交税费—未交增值税100000
  贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
  100000
  B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
  　100000
  贷：应交税费—未交增值税　100000
  C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
  　100000
  贷：应交税费—未交增值税100000
  D.借：应交税费—未交增值税100000
  贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000

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