甲公司所得税率为25%，按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。(1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同：由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台，每台1.5万元。(2)2011年12月31日，甲公司库存电脑13000台，单位成本为1.41万元。2011年12月31日市场销售价格为每台1.3万元，预计销售税费均为每台0.05万元。(3)甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台，每台1.5万元，此外4月6日销售未签订销售合同的电脑100台，市场销售价格为每台1.2万元，货款均已收到。假定各年税前利润为1000万元。税法规定，资产的减值在转化为实质性损失之前，不允许税前扣除。不考虑其他纳税调整项目。要求：(1)计算并编制2011年末计提存货跌价准备会计分录，并编制有关所得税的会计分录；(2)编制2012年有关销售业务的会计分录，并编制有关所得税的会计分录。
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某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A、0
B、69700
C、69917.95
D、69955
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科达电子公司为增值税一般纳税人，2014年4月销售电脑，销售单价为每台5000元（不含税），本月发生如下购销业务：
（1）该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件，取得增值税专用发票，专用发票上注明的价款为20万元，增值税3．4万元。
（2）进口电子元器件一批，从海关取得的增值税缴款书上注明的增值税1．7万元。
（3）向海天电脑城销售电脑300台，由于和该电脑城有长期的业务往来，该公司给予15%的折扣，并另开发票人账。
（4）向外地经销点销售电脑200台，支付给运输单位运费12000元，并取得运输业增值税专用发票。
（5）为扩大销售，提高市场占有率，该公司对原销售的电脑采取以旧换新的方式销售，共收回旧电脑50台，每台收购价600元。
（6）本单位人事部门领取5台电脑作办公用。
（7）本公司新成立营业部，尚未办理税务登记，且未领购专用发票，公司为其销售电脑代开发票，金额为40万元。
（8）该公司从某小规模纳税人企业购进1．5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。当月该企业会计计算本月的应纳增值税如下：
当月销项税额一5000×300×（1—15%）×17%+200×5000—300×17%4-50×（5000—600）×17%=42．415（万元）
当月进项税额一340004-17000+12000×11%4-15000×30．4—5．277（万元）当月的应纳税额=41．425—5．277=36．148（万元）
要求：根据以上资料，回答下列第1—2小问。
请按增值税税法的有关规定，分析该公司2014年4月应纳增值税的计算是否正确。2．请正确计算该公司当月应纳增值税税额。
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计算题： 工业企业进出口业务 某外商投资举办的电脑生产企业，为增值税一般纳税人。2011年3月份生产经营情况如下： (1)进口电脑元件一批，支付国外的买价260万元、运输费用和保险费用5万元;支付海关地再运往本单位的运输费用2万元、装卸费用和保险费用0.3万元并取得运输发票; (2)在国内采购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票;支付运输费用8万元，取得运输单位开具的普通发票; (3)向国外销售电脑1000台，折合人民币1200万元;在国内销售电脑800台，取得不含税销售额277万元; (4)因管理不善，损失以前月份外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费成本2.79万元)，取得保险公司给予的赔偿金额12万元。 (注：关税率20%、增值税退税率13%) 要求： 按下列顺序回答问题： (1)计算该企业3月份进口环节应缴纳的关税、增值税; (2)计算该企业3月份采购业务应抵扣的进项税额; (3)计算该企业3月份进项税额转出额; (4)计算该企业3月份应缴纳的增值税; (5)计算该企业3月份应退的增值税。
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自2018年5月1日起，下列企业中应登记为增值税一般纳税人的有()。
A．甲商贸公司销售电脑不含税年应税收入1000万元B．乙运输公司提供运输服务不含税年应税收入600万元C．丙房地产企业销售商品房不含税年应税收入20000万元D．丁汽车修理厂不含税年应税收入400万元E．戊商品批发企业不含税年应税收入470万元 -
某商场十月份计划销售电脑1170台，10月1日至7日黄金周期间，开展促销活动，这7天平均每天销售54台，若这个商场本月要想超额完成计划，后24天平均每天至少销售多少台？