某印刷厂为增值税一般纳税人，2015年5月份发生以下业务：(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元。(2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元。(3)接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元。(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元。(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，共取得收入3510元。(6)购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元;购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证。(7)上月购进的成本30000元(含运费930元)的纸张因管理不善浸水，无法使用。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税额。(2)向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税额。(3)计算该企业当月销项税额合计。(4)计算该企业当月应抵扣的进项税额。(5)计算该企业当月应纳增值税税额。

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  A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

  B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

  C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费一应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目

  D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税（转出多交增值税）”科目

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• 甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（　　）。
  A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）30贷：应交税费—未交增值税30B.借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）30贷：应交税费—未交增值税30D.借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10

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• (2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2019年5月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为()。
  A.借：应交税费—未交增值税100000
  贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
  100000
  B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
  　100000
  贷：应交税费—未交增值税　100000
  C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
  　100000
  贷：应交税费—未交增值税100000
  D.借：应交税费—未交增值税100000
  贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有(　　)。A:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)　　　　　　34贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　34
  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　55
  C:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　21贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　21
  D:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　55贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55
  

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