本题考核企业所得税某中外合资企业2007年进入获利年度，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。2011年发生下列业务：(1)账面销售产品合同注明收入2000万元人民币，销售成本900万元人民币(不含劳动力成本费用及相关因素)，技术咨询收入合同注明600万元人民币，技术咨询成本150万元人民币(不含劳动力成本费用及相关因素)。当年缴纳增值税80万元、营业税金及附加30万元。(2)按董事局决议当年支付150名员工合理工资400万元，支付国家规定的社保基金100万元，支付职工家庭财产保险费50万元。该企业实际支付职工福利费59万元、职工教育经费12万元，拨缴工会经费8万元。(3)企业直接向境内一家高科技企业投资(居民企业)，当年分得该高科技企业投资分红30万元。企业还分得来自经济特区的子公司的税后利润100万元。(4)企业开支业务招待费30万元，向非金融机构(非关联方)支付借款期9个月的200万元短期借款，利息支出18万元(金融机构同期同类贷款年利率8%)，签订借款合同；取得国债利息收入20万元。(5)2011年12月向境外非关联企业购买一项专利权，合同规定支付专利转让费100万欧元(汇率1:10)，该境外企业在境内未设立机构、场所，无形资产的使用年限为10年。(6)企业全部销售都签订合同，购买商标权均签订产权转移书据；其他管理费用300万元。要求计算：(1)该企业当年应计算缴纳企业所得税的收入总额；(2)业务招待费允许在企业所得税前扣除的限额；(3)企业应缴纳的印花税；(4)企业当年税前可扣除的借款利息；(5)企业的扣除项目金额合计数；(6)企业应纳税所得额和应缴纳的企业所得税；(7)企业应扣缴的税款。

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• 根据我国《企业所得税法》的规定（）。
  A、居民企业所得税税率为25%，非居民企业所得税税率按相关规定为20%B、居民企业所得税税率为20%，非居民企业所得税税率为25%C、两类企业所得税税率均为20%D、两类企业所得税税率均为25%

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• 下列关于递延所得税资产和递延所得税负债的叙述正确的有()。

  A．递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率

  B．递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率

  C．递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率

  D．递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率

  E．递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

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• 根据《企业所得税法》的规定,对企业所得税税率说法不正确的是()。

  A.企业所得税税率统一为25%

  B.企业所得税法实行比例税率

  C.现行企业所得税的基本税率为25%

  D.国家重点扶持的高新技术企业,企业所得税税率为15%

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• 关于企业所得税，下列说法正确的是（）

  A、企业所得税的计税依据是纳税人每一年度的收入总额

  B、个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》

  C、企业所得税的比例税率是25％

  D、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

  E、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税

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