京华百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组,在财务部分账核算,统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界,饮食收入归SSY公司所有,百货公司每月收取SSY承包费30000元。2014年3月发生如下业务:
(1)家电组采用交款提货方式零售彩电,取得零售收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款);当月从厂家购进家电,取得的增值税专用发票注明增值税税额15300元,其中10%用于本企业员工福利;当期修理小家电取得含税修理费27846元。
(2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯,零售金额55000元;零售包金手镯,零售金额5000元;零售18K金镶宝石首饰,零售金额50000元;以旧换新销售24K足金首饰,实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款),当月采购黄金珠宝取得的增值税专用发票注明增值税税额23800元。
(3)服装组代销服装厂服装,向顾客收取现金150000元,平价与服装厂结算,并按照零售额的25%向厂家收取返还收入,另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。
(4)化妆品组进口高档化妆品一批,货价折合人民币(下同)500000元,支付采购中介佣金8000元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费用13560元,化妆品关税税率25%。批发和零售化妆品,取得不含税收入1000000元。
(5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元,将市场零售价50000元的一批图书捐赠某图书馆,当月采购图书均取得增值税专用发票,注明增值税税额11000元,将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服,双方互开增值税专用发票。
假定上述相关需要认证的发票均从增值税一般纳税人处取得且均经过认证。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,每问需计算出合计数。家电组当期应纳增值税;

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• 下列有关增值税的表述中，正确的有（）。

  
  A、企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目B、企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目C、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D、月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有(　　)。A:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)　　　　　　34贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　34
  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　55
  C:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　21贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　21
  D:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　55贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55
  

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• 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有()。

  A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

  B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

  C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

  D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

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