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中国公民李某承包了某市A箱包制作厂,承包期自2016年1月1日算起。A厂为有限责任公司,是增值税一般纳税人。按照承包合同规定,A厂不改变经济性质和营业执照,年终时,李某在A厂税后利润中扣除盈余公积和未分配利润20万元,并上交给箱包厂100万元承包费,其余经营成果归李某所有。2016年,A厂经营情况如下:
全年销售营业收入2000万元;销售营业成本1100万元;税金及附加9万元;销售费用350万元(含广告费310万元);管理费用270万元(含业务招待费28万元);财务费用20万元(含向非关联企业借款200万元6个月的利息12万元,金融企业同类贷款年利率5%);投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业2年的投资分红10万元);营业外支出27万元(含通过政府部门对贫困老区捐赠25万元;购销合同违约金1万元;因排污被政府卫生部门处以行政罚款1万元)。年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现:
(1)A厂接受学校订货制作一批书包,自行购买1万元材料,书包已完成并提货,支出已计入成本,但收入取得的3万元支票一直挂在预收账款上。
(2)该厂招聘员工中有2个残疾人员,实际支付其工资共计4.8万元,该项支出已据实记录。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。计算李某个人所得税的应纳税所得额。
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以下关于所得税费用的说法中正确的是( )。
A、所得税费用=营业利润x25%
B、所得税费用=利润总额x25%
C、所得税费用:应交所得税+递延所得税
D、所得税费用:应交所得税+递延所得税负债一递延所得税资产
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关于递延所得税资产和递延所得税费用的表达式正确的是()。
A.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率
B.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率
C.递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
D.递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债
E.递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产
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[多项选择题]我国现行所得税包括()。
A.国有企业所得税
B.集体企业所得税
C.个人所得税
D.企业所得税
E.合伙企业和独资企业所得税