某市甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒、红酒和啤酒。2018年5月发生如下业务：

（1）外购食用酒精500吨，每吨不含税价款8000元，取得的增值税专用发票上注明金额4000000元、税额640000元；取得的增值税专用发票注明运费金额100000元、税额10000元。

（2）销售薯类白酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时向购买方收取品牌使用费5.8万元，包装物押金1.16万元。

（3）生产粮食白酒100吨，5月10日销售给A商贸公司50吨，取得不含税销售额300万元，5月20日销售给B商贸公司30吨，取得不含税销售额195万元，余下20吨用于抵偿所欠乙企业的债务。

（4）委托丙厂加工10吨粮食白酒，甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元，当月丙厂将加工好的白酒交付给甲厂，开具的增值税专用发票注明收取加工费5万元。

丙厂无同类白酒，已代扣代缴消费税。当月甲厂将收回的粮食白酒全部销售，取得不含税销售额45万元。

（5）销售礼品套装500套，不含税售价为400元/套，每套包括粮食白酒2斤，单价110元；干红酒2斤，单价90元。

（6）销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元，收取包装物押金2320元。

（7）将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元，无同类产品售价，白酒成本利润率为10％。

（8）将2015年9月份在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年的租金1260000元，该酒厂采用简易计税方法计算增值税。

（其他相关资料，白酒消费税税率为20％加0.5元/500克，甲类啤酒消费税定额税率250元/吨，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。）

要求根据上述资料按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

计算该酒厂5月份应申报缴纳的增值税和消费税。

相关问题推荐

• 按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税三种类型。目前世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型是（）。

  A．生产型增值税

  B．收入型增值税

  C．消费型增值税

  D．实耗型增值税

  查看答案

• 某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（  ）。（2017年）

  A、借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000

  B、借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000

  C、借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000

  D、借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000

  查看答案
• 某企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则2月末该企业应作的会计处理是（）。
  A.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税6500

  查看答案

• 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。

  A、不征收消费税

  B、免征消费税

  C、征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

  D、征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税

  查看答案