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某市甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒、红酒和啤酒。2020年5月发生如下业务:(1)外购食用酒精500吨,每吨不含税价款8000元,取得的增值税专用发票上注明金额4000000元、税额520000元;取得的增值税专用发票注明运费金额100000元、税额9000元。(2)销售薯类白酒20吨,取得不含税销售额80万元,同时向购买方收取品牌使用费5.65万元,包装物押金1.13万元。(3)生产粮食白酒100吨,5月10日销售给A商贸公司50吨,取得不含税销售额300万元,5月20日销售给B商贸公司30吨,取得不含税销售额195万元,余下20吨用于抵偿所欠乙企业的债务。(4)委托丙厂加工10吨粮食白酒,甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元,当月丙厂将加工好的白酒交付给甲厂,开具的增值税专用发票注明收取加工费5万元。丙厂无同类白酒,已代扣代缴消费税。当月甲厂将收回的粮食白酒全部销售,取得不含税销售额45万元。(5)销售礼品套装500套,不含税售价为400元/套,每套包括粮食白酒2斤,单价110元;干红酒2斤,单价90元。(6)销售甲类啤酒150吨,每吨不含税售价3050元,收取包装物押金2260元。(7)将2吨自产A型白酒用于职工福利,生产成本为20000元,无同类产品售价,白酒成本利润率为10%。(8)将2015年9月份在本地自建的办公楼对外出租,一次性收取3年的租金1260000元,该酒厂采用简易计税方法计算增值税。(其他相关资料,白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,甲类啤酒消费税定额税率250元/吨,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。)要求根据上述资料按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。逐笔计算当期应纳增值税(销项税额、进项税额或应纳增值税)和消费税(代收代缴的消费和申报缴纳的消费税)。
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某企业为增值税一般纳税人,2018年2月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则2月末该企业应作的会计处理是()。
A.借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500B.借:应交税费——未交增值税3500贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3500C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税3500D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)3500贷:应交税费——未交增值税6500 -
某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是( )。
A.借:应交税费——未交增值税 70000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000B.借:应交税费——未交增值税 90000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000 贷:应交税费——未交增值税 70000D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 90000 贷:银行存款 90000 -
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中不正确的有()。
A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费一应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一未交增值税”科目
D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
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关于增值税的会计处理正确的是()。
A.结转本月少交的增值税时,借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税
B.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:库存现金
C.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款
D.结转本月多交的增值税时,借:应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)