问题详情
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：
（1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13.6万元。
（2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。
（3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。
已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17%。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。
（2）甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？
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按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税三种类型。目前世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型是（）。
A．生产型增值税
B．收入型增值税
C．消费型增值税
D．实耗型增值税
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甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有( )。A:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 34贷：应交税费—未交增值税 34
B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 55贷：应交税费—未交增值税 55
C:借：应交税费—未交增值税 21贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 21
D:借：应交税费—未交增值税 55贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 55
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某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有()。A:借：应交税费—应交增值税(已交税金)35贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10贷：应交税费—未交增值税10
C:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)45贷：应交税费—未交增值税45
D:借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—预交增值税10
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甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（ ）。
A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）30贷：应交税费—未交增值税30B.借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）30贷：应交税费—未交增值税30D.借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10 -
某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。（2017年）
A、借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000
B、借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000
C、借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000
D、借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000