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甲企业为增值税一般纳税人,销售产品适用的增值税税率为13%,“应交税费”科目期初余额为零。采用实际成本进行存货日常核算。2019年12月该企业发生与存货相关的经济业务如下:
(1)6日,从乙企业采购一批原材料,取得增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,原材料验收入库。甲企业开具一张面值为113万元的银行承兑汇票,同时支付承兑手续费0.533万元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为0.032万元。
(2)10日,甲企业向丙企业销售一批不需要的原材料,开具的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为65万元,收到一张面值为565万元、期限为2个月的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本为400万元。
(3)27日,领用一批自产产品作为福利发给300名职工,其中专设销售机构人员100名,总部管理人员200名。该批产品不含增值税的售价为30万元,实际成本为21万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),下列各项中,甲企业采购原材料会计处理正确的是()。
A.借:材料采购100
应交税费--应交增值税(进项税额)13
贷:其他货币资金113
B.借:原材料113
贷:应付票据113
C.借:原材料100
应交税费--应交增值税(进项税额)13
贷:应付票据113
D.借:财务费用0.533
应交税费--应交增值税(进项税额)0.032
贷:银行存款0.565
2.根据资料(2),下列各项中,甲企业销售原材料会计处理表述正确的是()。
A.贷记交“应税费--应交增值税(销项税额)”科目65万元
B.贷记“其他业务收入”科目500万元
C.借记“其他货币资金”科目565万元
D.借记“其他业务成本”科目400万元
3.根据资料(3),下列各项中,甲企业发放福利会计处理表述正确的是()。
A.借记“管理费用”科目22.6万元
B.借记“销售费用”科目7万元
C.贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目3.9万元
D.贷记“主营业务收入”科目30万元
4.根据资料(1)至(3),甲企业12月应交纳增值税的金额是()万元。
A.55.9
B.68.9
C.55.868
D.65
5.根据资料(1)至(3),上述业务导致甲企业12月31日资产负债表“存货”项目变动的金额是()万元。
A.300
B.421
C.321
D.400
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甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为20万元,销项税额为50万元,已经预缴的增值税税额为40万元,则月末甲公司的会计处理为( )。
A.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)30贷:应交税费—未交增值税30B.借:应交税费—未交增值税10贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)10C.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)30贷:应交税费—未交增值税30D.借:应交税费—未交增值税10贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10 -
(2017年)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2019年5月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为()。
A.借:应交税费—未交增值税100000
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
100000
B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
100000
贷:应交税费—未交增值税 100000
C.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
100000
贷:应交税费—未交增值税100000
D.借:应交税费—未交增值税100000
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)100000 -
关于增值税的会计处理正确的是()。
A.结转本月少交的增值税时,借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税
B.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:库存现金
C.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款
D.结转本月多交的增值税时,借:应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
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原材料利用率指标的计算方法为()。
A、全部产品中包含的原材料数量/原材料总消耗量
B、合格品中包含的原材料数量/原材料总消耗量
C、原材料总消耗量/原材料投入量
D、合格品中包含的原材料数量/全部产品中包含的原材料数量
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某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是( )。
A.借:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000C.借:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000D.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000