《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）中“进项税额转出”，应当填列以下（）业务。

• A某工业企业发生外购材料的非正常损失
• B某建材城将上月外购的建材用于本企业的职工宿舍
• C某食品厂取得的销售折让
• D某商场获得的销售折扣款
• E某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额

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• 某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有()。A:借：应交税费—应交增值税(已交税金)35贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10贷：应交税费—未交增值税10
  C:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)45贷：应交税费—未交增值税45
  D:借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—预交增值税10
  

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• 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有()。

  A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

  B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

  C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

  D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

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• 某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（　　）。
  A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　70000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　70000B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　90000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　90000C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　70000　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　70000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　90000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90000

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• （2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。　　
  A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000　　B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000　　C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000　　D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　100000　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000

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• 某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。
  A.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000C.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000

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