张某于2008年1月1日在市区内开办了一家餐馆，为个人独资企业。2008年末，自行核算该餐馆2008年营业收入为40万元，各项成本费用支出合计36万元，其中包括：

(1)租赁办公室兼住房一套，在支出总额中列支当年租金共计1.8万元，无法准确区分；

(2)支出总额中列支了张某的工资费用共计4万元；

(3)支出总额中列支业务招待费3万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算2008年办公室租赁费应调整的税前扣除额；

(2)计算2008年张某工资应调整的税前扣除额(不考虑附加三费)；

(3)计算2008年业务招待费应调整的扣除额；

(4)计算2008年餐馆经营所得应缴纳的个人所得税。

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  A．中大公司可以税前扣除的业务招待费是120万元

  B．中大公司可以税前扣除的业务招待费是60万元

  C．当前销售额下，为了充分利用税收政策，其业务招待费的最高限额为200万元

  D．当前销售额下，为了充分利用税收政策，其业务招待费的最高限额为120万元

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• 2019年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，的有（　　）。
  A.业务招待费准予扣除的数额为39万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为700万元

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  A.李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为800元
  B.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税
  C.李某的稿酬收入应按30％的比例税率计算应纳税额
  D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

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  （1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；

  （2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；

  （3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

  要求：

  根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

  （1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；

  （2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；

  （3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；

  （4）计算该企业当年应补税的所得额；

  （5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。

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