公民李某投资创办了一家个人独资企业，从事服务咨询业务，税务机关对其实行查账征收办法，2004年度取得营业收入为92万元，缴纳了营业税等税费合计8万元，营业成本为50万元，销售费用、管理费用和财务费用合计40万元，其他业务收入8万元，其他业务支出3万元，营业外收支净额为4万元；自行申报的应纳税所得额为盈利3万元，实际缴纳税款0.475万元。

2005年4月份经税务机关检查，发现以下问题：

（1）在成本费用项目中，包括实际发放的工资总额10.8万元以及计提的工会经费、职工福利费和职工教育经费，而税务机关确定的投资者每月生计费用800元也一并扣除。据调查，王某每月工资2000元，企业雇佣员工10人，每人月工资700元，当地税务机关核准雇员月计税工资标准为500元；

（2）本年度发生业务招待费1万元，已全额扣除；

（3）在管理费用中列支了一台柜式空调的购置支出6000元，但实地调查中并未发现，也未作固定资产管理入账，经调查，该空调属于王某家庭使用；

（4）发生的广告费用为3万元与投资风险准备金0.2万元当期全部扣除；

（5）当年向某单位借入流动资金10万元，支付的全年利息费用1万元当期全部扣除，同期银行贷款利息率为4.8%；

（6）通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元在营业外支出中全部扣除。

【要求】：

（1）工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的所得额。

（2）业务招待费应调增的所得额。

（3）其他费用应调增的所得额。

（4）当期捐赠的扣除额。

（5）当期应缴纳的个人所得税额。

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• 对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用的外国企业常驻代表机构，以及无法按照规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取以下（　）方式核定其应纳税所得额。
  A.按经费支出换算收入，再核算应纳税所得额B.按收入总额核定应纳税所得额C.按毛利核定应纳税所得额D.参考同类企业应纳税所得额

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• 下列关于企业公益、救济性捐款的说法正确的是()。

  A．捐款低于年度应纳税所得额3%的，可以据实扣除

  B．不得抵扣年度纳税所得额

  C．可以全部抵扣年度应纳税所得额

  D．超过年度应纳税所得额3%以上的部分，不能抵扣

  E．不超过年度应纳税所得额5%的，可以抵扣

  此题为多项选择题。

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• 下列关于企业所得税的应纳税所得额的计算公式表述正确的是()。 A:应纳税所得额=会计利润+纳税调整数B:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数C:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除D:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入

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• 关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（　　）。

  A、广告费用应调增所得额252万元

  B、捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元

  C、先进技术转让应调减应纳税所得额500万元

  D、新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

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