某市汽车制造企业主要生产小轿车，2002年改组为股份制企业。各项资产评估增资100万元，采用综合调整法调整，调整期10年。2004年企业在册职工850人（含医务室、食堂人员20人），注册资本9000万元，当年经营情况如下：

（1）购进小轿车零部件、主料，取得增值税专用发票上注明金额3000万元，税款510万元，已经过认证；进口汽车轮胎一批，货物价格180万元（假定关税税率20%），运费、保险费16万元，包装费4万元，外购货物已验收入库。

其中，生产小轿车领用进口汽车轮胎70%。

（2）销售达到低污染排气值的小轿车直接销售40辆，每辆不含税销售额10万元，通过各地汽车贸易中心销售500辆，给与8%的折扣销售，折扣额开具红字专用发票入账，销售成本4000万元。另处置本企业自用两年的自产小轿车，售价7万元，账面原值6万元，已提折旧1万元。

（3）销售费用300万元（其中广告费130万元，业务宣传费50万元）；管理费用500万元（其中业务招待费120万元，存货跌价准备9万元，不含坏账准备金）；财务费用150万元（其中在建工程的贷款利息80万元，流动资金借款中从关联企业借入1000万元，期限半年，年利率为7%，银行同期贷款利率为5%）。

（4）直接向当地红十字医院捐款20万元，通过非营利社会团体向老年服务机构捐款10万元。

（5）另知：年末“应收账款”、“其他应收款”借方余额为100万元（含关联企业60万元）和40万元，企业按规定计提了坏帐准备金；以及入成本费用的实发工资1250万元，由福利费支付的医务室、食堂人员工资20万元，均按规定比例计提了三项经费。

（6）年终从联营企业（适用税率15%）分回利润55.5万元，联营企业当年享受定期减半征收优惠；从境外甲国分回利润35万元，甲国公司所得税率为30%。

其他资料：小轿车和汽车轮胎消费税税率为5%，当地计税工资月人均标准为800元，全年已预缴所得税120万元。

【要求】

（1）进口环节应纳关税。

（2）进口环节应纳消费税。

（3）进口环节应纳增值税。

（4）销售小轿车应纳消费税。

（5）销售小轿车应纳增值税。

（6）应缴纳的城建税和教育费附加。

（7）应纳企业所得税。

（8）联营企业分回利润抵免税额。

（9）境外所得应扣金额。

（10）汇算清缴全年应补企业所得税。

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  C．123
  D．160

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