某公司适用加计75%税收优惠政策,当年发生符台加计扣除条件的研发费用如下:人工费用500万元,直接投入材料费用200万元,折旧费用50万元,新产品设计费150万元,技术图书资料费等其他费用120万元。不考虑其他因素,根据上述资料,该公司可加计扣除的其他费用限额为()万元。

A.100

B.90

C.102

D.120

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• 医疗器械说明书内安装指导性文件的内容包括

  A．产品安装说明

  B．产品安装线路图

  C．产品安装技术图

  D．产品安装所必需的环境条件及鉴是否正确安装的技术信息

  E．其他特殊安装要求

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• 要求：审核提供的企业所得税纳税申报表正表、附表及相关资料。扼要指出存在影响纳税的问题，计算企业2001年度应补（退）各税税额（需列计算过程，以万元为单位，各步骤按四舍五入原则保留小数点后四位）。

  资料：融合印刷集团股份有限公司，属增值税一般纳税人，执行新企业会计制度，主要从事各种书籍、报刊杂志印刷、印刷设备的研制开发及生产销售活动。2002年2月诚信税务师事务所受托对该公司2001年度纳税情况进行检查，获得如下资料：

  （一）企业会计人员编报但尚未报送主管税务机关的2001年度企业所得税纳税申报表及附表（部分）

  企业所得税年度纳税申报表

  税款所属时间年月日至年月日金额单位：万元

  纳税人识别号：□□□□□□□□□□□

  

  

  

  

  

  

  

  企业所得税年度纳税申报表附表四：工资薪金和职工福利等三项经费明细表

  金额单位：万元

  

  

  （二）注册税务师审核其2001年账证资料时，又摘录如下业务：1．企业在1999年度股份制改造时，请中价机构对其资产进行评估，改制前固定资产账面原值5000万元，评估增值100万元，公司在改制后，按有关制度规定对上述固定资产进行账务处理，并确定该批固定净残值率为5%，折旧年限为10年；又于2001年9月交付使用在建工程A车间，企业账面价值1000万元，按规定使用期限为20年，企业实际按10年计提折旧，净残值率为5%，企业全年累计计提折旧费用为516.17万元。2.企业2001年1月1日向银行贷款1000万元，年利率为12%，其中800万元用于A车间基建工程，200万元用于采购材料物资从事生产经营，企业在2001年度按权责发生制原则计得了贷款利息支出120万元，全部计入“财务费用”科目借方。3．企业于2001年底，经过清理往来账户，发现一笔确实无法支付的应付账款，金额8万元，企业按会计制度规定，作如下账务处理：

  借：应付账款——甲单位80000

  贷：资本公积——其他资本公积80000

  4．企业自2001年5月起将闲置房屋一间出租给某饭店使用，双方签订的租房合同上载明租赁金额为月租金2万元，租赁期自2001年5月1日起至2003年4月30日止。租房合同上已贴印花税5元，按月支付租金。

  2001年共收取租16万元，账务处理为：

  借：银行存款160000

  贷：其他应付款160000

  企业为出租房屋发生装修费用支出6万元

  借：其他应付款60000

  贷：银行存款60000

  出租房屋净收益

  借：其他应付款100000

  贷：营业外收入1000005．企业符合相关规定的确定开发费用2000年度为120万元；2001年度为150万元，其中新产品设计费7.4万元，原材料、半成品试制费48万元，技术图书资料费4万元，研究机构人员工资72万元，职工福利费、工会经费、职工教育经费12.6万元，其他经费6万元。经核实，附表四“管理费用”中核算的工资总额及三项经费中不含研发人员的工资及三项经费84.6万元，当地主管税务机关确定的计税工资标准为960元/人/月。6．申报正表第36行“捐赠支出”20万元，其中10万元系通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠；5万元系通过民政部门捐赠给“减灾委员会”；5万元系直接向某贫困小学发生的捐赠。7．申报正表第42行“其他扣除费用项目”10万元，其中6万元为银行贷款逾期还款被加收的罚息支出；4万元因环境污染，被环保局处以的罚款。

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• 下列属于建设单位经费的是()0
  A.工程咨询费B.排污费C.生产人员招募费D.技术图书资料费E.应计入设备、材料预算价格的建设单位采购及保管设备材料所需的费用

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• 按照设计合同示范文本的规定，在设计合同的履行中，发包人要求终止或解除合同，后果责任包括（）。
  A.设计人未开始设计工作的，退还发包人已付的定金
  B.没计人未开始设计工作的，不退还发包人已付定金
  C.设汁工作不足一半时，按该阶段设计费的一半支付设计费
  D.设计工作超过一半时，按实际完成的工作量支付设计费
  E.设计工作超过一半时，按该阶段设计费的全部支付设计费

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• 下列允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的有（　　）。

  A、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费

  B、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

  C、在职直接从事研发活动人员的差旅费

  D、研发成果的论证、评审、验收费用

  E、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧或租赁费

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