甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司经与乙公司协商，以其拥有的用于经营出租的一幢公寓楼与乙公司持有的可供出售金融资产交换。甲公司的公寓楼符合投资性房地产的定义和确认条件，甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。在交换日，该幢公寓楼的账面原价为8000万元，已计提折旧1600万元，未计提减值准备，公允价值为9000万元，增值税销项税额990万元；乙公司持有的该金融资产的公允价值为8000万元，乙公司另向甲公司支付补价1990万元。假定该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他相关税费的影响。甲公司换出资产时影响利润总额的金额为（）万元。

A、2600

B、2150

C、3150

D、1150

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• 2004年4月，某大学为建设学生公寓楼，与某建筑公司签订了一份建筑工程合同。合同约定：工程采用固定总价合同形式，主体工程和内外承重砖一律采用国家标准砌块，每层加钢筋混凝土圈梁;大学可预付工程款(合同价款的10%);工程费用于验收合格后一次付清;交付使用后，如果在6个月内发生严重质量问题，由承包人负责修复等。一年后，学生公寓楼如期完成，在大学和建筑公司共同进行竣工验收时，大学发现工程3～5层的内承重墙墙体裂缝较多要求建筑公司修复后再验收，建筑公司认为不影响使用而拒绝修复。因为很多新生急于入住，大学接收了公寓楼。在使用了8个月后，公寓楼的5层内承重墙倒塌，致1人死亡，3人受伤，其中1人致残。受害都与大学要求建筑工公司赔偿损失，并修复倒塌的工程，建筑公司以使用不当且已过保修期为由拒绝赔偿。 根据题意，回答案下列问题：对合同中学生公寓楼“交付使用，如果在6个月内分生严重质量问题，由承包人负责修复”的约定，下列判断正确的是（　）。

  A、此约定不合理。按国家规定，主体结构工程保修期为设计文件规定的该工程的合理使用年限

  B、此约定不合理。按国家规定，主体结构工程保修期为5年

  C、此约定不合理。按国家规定，主体结构工程保修期为2年

  D、此约定合理。符合国家关于保修期的规定

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• 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有()。

  A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

  B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

  C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

  D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

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• 甲公司经与乙公司协商，以其拥有的全部用于经营出租目的的一幢公寓楼与乙公司持有的交易目的的股票投资交换。甲公司的公寓楼符合投资性房地产的定义，公司未采用公允价值模式计量。在交换日，该幢公寓楼的账面原价为800万元，已提折旧160万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值和计税价格均为900万元，营业税税额为45万元；乙公司持有的交易目的的股票投资账面价值为600万元，乙公司对该股票投资采用公允价值模式计量，在交换日的公允价值为800万元，乙公司支付了100万元给甲公司。乙公司换入公寓楼后继续用于经营出租目的，并拟采用公允价值计量模式，甲公司换入股票投资后仍然用于交易目的。假定非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换入资产时影响利润总额的金额为（）万元。

  A.215

  B.260

  C.45

  D.900

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• 甲公司经与乙公司协商，将其持有的一栋以经营租赁方式出租的公寓楼与乙公司的一栋厂房进行交换。甲公司的公寓楼符合投资性房地产的定义，采用成本模式进行后续计量。交换日，该公寓楼的账面原价为900万元，已计提累计折旧120万元，已计提减值准备80万元，在交换日的公允价值为1000万元，营业税税额为50万元。乙公司厂房的账面价值为950万元，在交换日的公允价值和计税价格均为1100万元，营业税税额为55万元，甲公司另向乙公司支付100万元的补价，甲、乙公司对于换入资产均不改变使用用途。该非货币性资产交换具有商业实质。下列关于甲公司和乙公司的会计处理，说法正确的有（）。

  A、甲公司换出资产时影响利润总额的金额为250万元。

  B、甲公司换入的厂房的入账价值为1100万元

  C、乙公司换出资产时影响利润总额的金额为95万元

  D、乙公司换入公寓楼的入账价值为1000万元

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• 某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有()。A:借：应交税费—应交增值税(已交税金)35贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10贷：应交税费—未交增值税10
  C:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)45贷：应交税费—未交增值税45
  D:借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—预交增值税10
  

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