五一长假,小明和父母一起去某海岛旅游。他们在海岛酒店办理完入住手续后即开始休闲游,发生支出如下:(1)全家入住酒店后来到康体中心,小明爸爸打保龄球,2小时共支付了保龄球费用100元,另支付饮料费20元。妈妈和小明去游泳,付账时共支付给游泳费用130元,其中包含为小明购买游泳圈费用30元。(2)第二天,全家人去海岛上有一座海拔600米小山,小明全家乘坐索道到山顶观光平台,支付了索道费150元。山顶上建有抗战纪念馆,小明全家支付180元购买了门票,馆内没有讲解厅,由一研究地方历史的老者讲解抗战英雄事迹,一家人支付了30元讲解费。(3)全家徒步下山后,小明爸爸从商务中心花了60元买了充电车家庭套票,全家坐观光电车回到酒店。(4)在旅游区某商店购买旅游纪念品,采取“以旧换新”方式将一条老款金镯子换成了新款的金镯子,小明妈妈支付差价600元。(5)晚上小明全家去当地影院看了一场《复仇者联盟4》的电影,电影票每张100元。(6)最后离开酒店支付住宿费共1500元。其他相关资料:上述提供服务的纳税人均为一般纳税人。根据上述资料,回答以下问题:(1)计算业务(1)收入应缴纳的增值税。(2)计算业务(2)收入应缴纳的增值税。(3)计算业务(3)收入应缴纳的增值税。(4)计算业务(4)收入应缴纳的增值税。(5)计算业务(5)收入应缴纳的增值税。(6)计算业务(6)收入应缴纳的增值税。
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关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有()。
A、月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B、月度终了,企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C、对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目
D、对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费—未交增值税”科目,贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
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某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预交增值税10万元,则月末的账务处理正确的有()。A:借:应交税费—应交增值税(已交税金)35贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
B:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费—未交增值税10
C:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)45贷:应交税费—未交增值税45
D:借:应交税费—未交增值税10贷:应交税费—预交增值税10
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关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中不正确的有()。
A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费一应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一未交增值税”科目
D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费一未交增值税”科目,贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
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某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为( )。(2017年)
A、借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000
B、借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000
C、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费一未交增值税100000
D、借:应交税费一未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000