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某增值税一般纳税人,生产销售自行车,出厂不含税单价为300元/辆。某月该厂购销情况如下: (1)向当地百货大楼销售1000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了6%的折扣,开具红字发票入账; (2)向外地特约经销店销售500辆,并支付运输单位运杂费7000元,收到的运费发票上注明运费6000元,装卸费1000元; (3)逾期仍未收回的包装物押金60000元,计入销售收入; (4)购进自行车零部件、原材料,取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元; (5)从小规模纳税人处购进自行车零件100000元,未取得专用发票。当月底该企业计算本月应缴增值税是:当月销项税额=【1000×300×(1-6%)+500×300+60000】×17%=83640(元)当月进项税额=7000×10%+23800+100000×6%=30500(元)当月应纳增值税税额=83640-30500=53140(元) 要求:请按增值税暂行条例及有关规定,分析该企业计算的当月应纳增值税税额是否正确;如有错误,请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税税额。
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某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预交增值税10万元,则月末的账务处理正确的有()。A:借:应交税费—应交增值税(已交税金)35贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
B:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费—未交增值税10
C:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)45贷:应交税费—未交增值税45
D:借:应交税费—未交增值税10贷:应交税费—预交增值税10
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李兰同学到自贡的百货大楼购物,自动扶梯把她从一楼匀速送到二楼的过程中,她的
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A.动能增大
B.势能不变
C.机械能增大
D.机械能不变
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关于增值税的会计处理正确的是()。
A.结转本月少交的增值税时,借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税
B.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:库存现金
C.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款
D.结转本月多交的增值税时,借:应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
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北京最早出现的综合性商场是()
A、东安市场
B、西单商场
C、百货大楼
D、中友百货
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关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。
A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一一未交增值税”科目D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目