A公司决定和B公司进行非货币交换，
A、B公司的增值税税率为17%，计税价格等于公允价值。整个交易过程中没有发生除增值税（甲、乙商品增值税税率17%）、消费税（乙商品消费税税率17%）和营业税（无形资产税税率5%）以外的其他相关税费。有关资料如下：（1）A公司换出：固定资产——机床；原价为100000元，累计折旧50000元，公允价值为75000元；换入乙商品作为固定资产管理；（2）B公司换出：库存商品——乙商品；账面价值为80000元，公允价值为75000万元。换入机床作为固定资产管理。要求：编制A公司和B公司的会计分录。

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• 某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（　　）。
  A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　70000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　70000B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　90000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　90000C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　70000　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　70000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　90000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90000

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• （2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。　　
  A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000　　B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000　　C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000　　D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　100000　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000

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• 下列有关增值税的表述中，正确的有（）。

  
  A、企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目B、企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目C、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D、月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

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• 关于增值税的会计处理正确的是()。

  A.结转本月少交的增值税时，借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税

  B.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：库存现金

  C.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款

  D.结转本月多交的增值税时，借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)

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• 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（　）。
  A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目

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