相关问题推荐
-
甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
(一)相关资料
2012年8月,甲公司发生下列业务:
(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费1.4万元,取得运输部门开具的运输费用结算单据。
(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。
(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额81.9万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额52.65万元。
(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。
已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况:
(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)
(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)
(3)当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(万元)计算甲公司当期消费税额。 -
下列各项中，属于飞机机身（零备件）一切险的保险责任的是（）。
A、修理费用
B、战争和军事行动
C、机械失灵
D、自然磨损
-
某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。
A．外购生产用水、电、汽
B．购进生产设备修理用零备件
C．购进生产车间改造用建筑材料
D．外购包装物
-
下列选项中属于供配电系统主要管理工作内容的是（）。
A、制定严格的供配电运行制度和电气维修保养制度，同时建立相应的检查监督机制保证各项制度的执行
B、建立临时用电管理制度，对任何新增加的用电都应进行用电负荷的计算，在紧急情况下可临时允许超负荷供电
C、配备必要的工具和安全防护用品，准备相应数量的零备件和易损易耗品
D、定期对用电计量仪表进行检查和校验，确保用电计量的准确性
E、定时对备用电源进行检查，对蓄电池进行充电，对备用发电机进行运行试验