甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。(6)购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。(7)上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是()。
A.7410+29430÷(1+9%)×9%+4940+3200=17980（元）B．4940+3200=8140（元）C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元）D.7410+29430×9%+4940=14998.7（元）

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• 下列有关增值税的表述中，正确的有（）。

  
  A、企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目B、企业交纳以前期间未交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目C、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D、月度终了，企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

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• 按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税三种类型。目前世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型是（）。

  A．生产型增值税

  B．收入型增值税

  C．消费型增值税

  D．实耗型增值税

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有(　　)。A:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)　　　　　　34贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　34
  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　55
  C:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　21贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　21
  D:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　55贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55
  

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• 纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额：（）

  A、销售额=不含税销售额/（1+3%）；

  B、销售额=含税销售额/（1+4%）；

  C、销售额=含税销售额/（1+3%）；

  D、销售额=含税销售额/（1+2%）。

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• （2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。　　
  A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000　　B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000　　C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000　　D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　100000　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000

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