甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，装修服务适用增值税税率为9%，酒店服务适用的增值税税率为6%。2019年12月，甲公司发生如下业务：(1)12月5日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，甲公司委托乙公司销售W商品100件，W商品已经发出，每件商品成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费，乙公司适用的手续费的增值税税率为6%。乙公司没有售出的W商品须退回给甲公司。至12月31日，乙公司已将上述商品全部出售，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1300元。(2)12月16日，甲公司收到客户丙退回的全部商品，甲公司于退货当日支付了退货款，并按规定向客户开具了增值税专用发票（红字）。该批商品系甲公司2019年9月20日销售的商品，增值税专用发票上注明售价为20000元，增值税税额为2600元，该批商品成本为15000元。(3)12月1日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为100000元，增值税税额为9000元，装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的履约进度为25%；乙公司履约进度支付价款及相应的增值税款，截至2019年12月31日，甲公司为完成合同累计发生服务成本20000元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生服务成本60000元。假定该业务属于甲公司的主营业务，全部由其自行完成。(4)甲公司经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产。12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧50000元、酒店土地使用权摊销费用200000元。经计算，当月确认房费、餐饮等服务含税收入848000元，全部存人银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）1．根据资料(1)，甲公司会计处理结果正确的是()。
A．12月5日发出商品时：借：发出商品6000贷：库存商品6000B．12月5日发出商品时：借：应收账款11300贷：主营业务收入10000应交税费—应交增值税（销项税额）1300借：主营业务成本6000贷：库存商品6000C．12月31日甲公司收到乙公司开具的代销清单时：借：应收账款11300贷：主营业务收入10000应交税费—应交增值税（销项税额）1300借：主营业务成本6000贷：发出商品6000D．12月31日确认代销手续费时：借：销售费用1000应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：应收账款1060

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• 财税[2013]112号文件所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证，是指有下列（）行为之一的，但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。

  A、为他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

  B、为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

  C、让他人为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

  D、介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

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• 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中不正确的有（）。

  A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

  B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

  C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费一应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目

  D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税（转出多交增值税）”科目

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有(　　)。A:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)　　　　　　34贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　34
  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　55
  C:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　21贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　21
  D:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　55贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55
  

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