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某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:(1)为我国境内甲公司(小规模纳税人)提供产品咨询服务,取得含税咨询服务收入31.8万元,发生业务支出7.2万元(2)向我国境内乙公司转让一项专利权,取得技术转让收入240万元,与之相关的技术咨询收入60万元;同时转让与专利技术配套使用的设备一台,开具增值税专用发票,注明金额50万元。(3)将2018年年底购进的一处办公用房出租,租期1年,本月预收了不含税全年租金72万元。(4)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,注明金额为100万元;同时支付运费,取得增值税专用发票,注明金额1万元。已知:鉴证咨询服务适用的增值税税率为6%,不动产租赁服务适用的增值税税率为9%;取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣;该公司不符合加计抵减进项税额的有关条件。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。(1)请计算业务(1)应确认的增值税销项税额。(2)请计算业务(2)应确认的增值税销项税额。(3)请计算该公司本月的应纳增值税。
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(2017年)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2019年5月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为()。
A.借:应交税费—未交增值税100000
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
100000
B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
100000
贷:应交税费—未交增值税 100000
C.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
100000
贷:应交税费—未交增值税100000
D.借:应交税费—未交增值税100000
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)100000 -
某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是( )。
A.借:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000C.借:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000D.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000