某家具制造企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务(1)购进一批板材制造工艺家具，取得增值税专用发票注明金额为120000元、地值税税额15600元；将板材运回途中因管理不善毁损了20%。(2)购进一批家具配饰取得增值税专用发票，注明价款450000元、增值税税58500元；支付给运输单位（增值税一般纳税人）购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元、增值税税额202元。本月将已验收人库的该批家具配饰中的80%销售，取得含税销售额56519元20%用于本企业集体福利(3)本月生产450件新试制家具单品，每件成本价380元（无同类产品市场价格）,全部作为本企业职工福利发放(4)处理一批下脚料，取得含税销售额33900元(5)当月收取家具包装物押金24860元，没收家具逾期包装物押金12430元。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；新试制家具单品的成本利润率为10%。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=15600+58500+2025=76125(元）;当期销项税额=565000÷(1+13%)x13%+380×450×13%+24860÷(1+13%)×13%=90090(元）;当期应纳增值税=90090-76125=13965(元）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

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  A.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000C.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000

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• （2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。　　
  A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000　　B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000　　C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000　　D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　100000　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000

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  A.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税6500

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  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　55
  C:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　21贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　21
  D:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　55贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55
  

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