居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某取得收入和部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。(2)取得年终奖48000元，选择单独计税。(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。(4)每月支付房租3000元。(其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除)附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)按月换算后的综合所得税率表(部分)要求:(1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。(2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。(4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

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• 王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%.根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。

  A.2688

  B.2880

  C.3840

  D.4800

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  A．2688

  B．2880

  C．3840

  D．4800

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  D.建立综合与分类相结合的个人所得税制

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• 中国公民李某为某市股份公司的普通职员，假定2006年收入情况如下：

  (1)每月取得工资6000元，12月取得年终奖24000元(不含税)；

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  (3)从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币14000元。

  (4)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区。

  (5)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得

  稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。

  要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

  (1)计算李某工资和奖金应纳个人所得税额；

  (2)计算李某行使股票期权应纳个人所得税额；

  (3)计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额；

  (4)计算李某翻译收入应纳个人所得税额；

  (5)计算李某稿酬所得应纳个人所得税额。

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