甲企业是位于市区从事货运代理的增值税一般纳税人，其2017年经营情况如下：（1）收入取得情况如下：①提供运输服务取得收入为5000000元，以上收入均开具增值税专用发票；②提供单证操作服务取得收入为600000元，以上收入均开具增值税专用发票；③销售二手车（购置年限为2008年）取得含税收入为100000元，并开具增值税普通发票1份；（2）相关成本税费支出情况如下：①全年发生主营业务成本为2500000元；②发生管理费用支出共计272000元，其中发生业务招待费支出20000元且全部取得增值税专用发票共20份，发生办公用品费支出1500元且全部取得增值税专用发票共10份，发生工资薪金支出50000元，发生社会保险支出共计5500元，发生住房公积金支出2000元，发生交通费支出5000元（该项支出全部为高速公路通行费，取得增值税专用发票10份金额共计3000元，取得财政票据20份金额共计2000元），发生燃油费支出50000元且全部取得增值税专用发票共30份，发生差旅费支出1000元（其中发生住宿费支出800元，且取得4份增值税专用发票，发生火车票费用支出200元且取得火车票3张，发生职工教育经费支出8000元且取得20份增值税专用发票，发生租赁办公楼费用支出全年100000元且取得增值税专用发票1份，发生车辆保险费支出20000元且取得增值税专用发票4份；③发生财务费用支出共计2000元，其中取得利息收入500元，发生银行手续费支出2500元；④发生销售费用支出共计100000元，其中发生广告宣传费为70000元且取得增值税普通发票10份，发生职工商业保险费支出30000元且取得增值税普通发票5份；⑤发生税金及附加支出共计10000元且取得增值税普通发票5份，其中车船税1000元，印花税3000元，城建税5400.01元；⑥发生营业外支出3000元，全部是向税务机关缴纳的滞纳金且取得增值税普通发票1份。相关说明：以上金额除明确说明以外的均为不含税金额，以上增值税专用发票均已认证抵扣。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题：（1）计算当期应纳的增值税。（单位：万元）（2）填写下列增值税纳税申报表的相应栏次，其中主表填写相应的本年累计金额，计算结果以元为单位。增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分

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• 某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（　　）。
  A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　70000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　70000B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　90000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　90000C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　70000　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　70000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　90000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90000

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• 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有()。

  A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

  B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

  C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

  D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

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• (2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2019年5月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为()。
  A.借：应交税费—未交增值税100000
  贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
  100000
  B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
  　100000
  贷：应交税费—未交增值税　100000
  C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
  　100000
  贷：应交税费—未交增值税100000
  D.借：应交税费—未交增值税100000
  贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000

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