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甲公司为增值税一般纳税人，是一家集整车销售、零配件、售后服务和信息反馈四位一体的汽车销售公司，主要经营某品牌小汽车。2019年6月发生的经济业务如下：(1)进口该品牌A型小汽车10辆，每辆小汽车的进口价格为72万元（与关税完税价格相同），该小汽车适用的关税税率为25%，消费税税率为40%。甲公司已取得海关关税完税凭证和海关进口增值税专用缴款书（本月报送电子数据，申请稽核比对，本月尚未取得稽核相符的结果）。将10辆小汽车运抵甲公司支付丙公司运费，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为1.8万元。以上款项除购车款以外均以银行存款支付。(2)购入汽车修理配件一批，取得增值税专用发票注明的价款为113.08万元，增值税税额为14.7万元。该批配件已验收入库，款项尚未支付。(3)收到本季度厂家“优秀经销商”奖金315万元，该奖金系甲公司完成厂家本季度销售任务：截至6月30日甲公司共计销售B型号小汽车210辆，每辆奖励1.5万元。款项已存入银行。(4)当月零售A型小汽车2辆，每辆售价为245.7万元，同时收取贷款手续费共计1.5万元。销售款已存入银行，贷款已到账。(5)当月零售B型小汽车40辆，每辆售价为35.5万元，同时收取代办车辆保险费142.5万元，代办车辆购置税121.37万元。销售与B型小汽车相关的饰品，售价合计为4.5万元。款项已存入银行。(6)将一栋闲置的2010年购入的厂房租赁给乙公司，约定年租金为120万元，租赁期2年，租赁开始日为2019年7月1日。甲公司当月收取第一年租金120万元，已存入银行。(7)当月出售一辆试驾车，取得处置价款27.32万元并已存入银行。该车已作为甲公司固定资产核算，账簿中记录的车辆入账时间为2019年1月3日，其原值为35.5万元，已提折旧1.35万元。(8)当月提供汽车维修服务共计取得收入153.55万元，款项已存入银行。(9)对展厅进行修缮（已作为固定资产核算，入账价值为3520万元），购入相关材料取得增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0.26万元．，支付修缮费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.45万元，款项均已支付。(10)月末盘点时发现上月购入的修理用零配件盘亏一批，其成本为22万元（不考虑运费，原购入时已抵扣增值税，尚未经过有关部门批准处理）。(11)上月留抵税额234.16万元。[注：以上售价（收入）均含增值税，当月取得的增值税专用发票均已勾选确认并抵扣。符合简易计税条件的甲公司均采用简易计税方法计税。零售“超豪华小汽车”消费税税率为10%]要求：(1)根据上述业务逐笔编制会计分录。(2)计算甲公司当月销项税额合计。(3)计算甲公司当月可以抵扣的进项税额合计。(4)计算甲公司当月实际应缴纳增值税税额合计。(5)填列申报表中指定位置的金额。
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某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（ ）。
A.借：应交税费—未交增值税 100000 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费—未交增值税 100000C.借：应交税费—未交增值税 100000 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费—未交增值税 100000 -
某企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则2月末该企业应作的会计处理是（）。
A.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500B.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税6500 -
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）。
A、7月10日
B、7月5日
C、7月15日
D、7月20日