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利通供水设备有限公司于1996年10月开始经营，是中外合作企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于2006年10月宣告终止。税务师经核查企业账面应缴增值税35000元，已缴增值税25000元；滞纳金合计为6120元。领购增值税专用发票2本，未填开使用15组。 根据以上资料，做如下模拟练习： （1）说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点。 （2）填写“注销税务登记申请审批表”。
相关标签： 增值税 供水设备 税务登记 滞纳金
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某新建住宅小区的住宅总建筑面积15万平方米，非住宅总建筑面积2万平方米，2015年3月31日竣工验收后交付业主。此时已累计销售交付建筑面积12万平方米（其中非住宅建筑面积1万平方米），交存住宅专项维修资金1500万元，前期物业服务企业已进驻提供物业管理服务。2016年12月5日，合同约定保修期2年的小区主供水设备损坏，发生维修费用5万元；2017年1月30日该小区全部销售完毕，并选聘了新的物业服务企业；2017年6月，小区主供水设备需要更换，更换费用为12万元。某新建住宅小区的住宅总建筑面积15万平方米，非住宅总建筑面积2万平方米，2015年3月31日竣工验收后交付业主。此时已累计销售交付建筑面积12万平方米（其中非住宅建筑面积1万平方米），交存住宅专项维修资金1500万元，前期物业服务企业已进驻提供物业管理服务。2016年12月5日，合同约定保修期2年的小区主供水设备损坏，发生维修费用5万元；2017年1月30日该小区全部销售完毕，并选聘了新的物业服务企业；2017年6月，小区主供水设备需要更换，更换费用为12万元。2017年6月小区主供水设备更换费用的负担方式为（）。
A.住宅业主负担10.588万元，在住宅专项维修资金中列支B.非住宅业主负担1.412万元，在住宅专项维修资金中列支C.由新聘的物业服务企业负担，在物业服务费中列支D.有物业建设单位和业主各负担50% -
(2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2019年5月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为()。
A.借：应交税费—未交增值税100000
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
100000
B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
100000
贷：应交税费—未交增值税 100000
C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
100000
贷：应交税费—未交增值税100000
D.借：应交税费—未交增值税100000
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000 -
某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（ ）。
A.借：应交税费—未交增值税 100000 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费—未交增值税 100000C.借：应交税费—未交增值税 100000 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费—未交增值税 100000 -
某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000B.借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000 贷：应交税费——未交增值税 70000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000 贷：银行存款 90000 -
某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。（2017年）
A、借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000
B、借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000
C、借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费一未交增值税100000
D、借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000