某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2012年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。 经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元;办公楼装修费用为1000万元;中央空调购置成本为200万元,电梯购置成本为300万元,均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定,中央空调和电梯单独作固定资产核算。 假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额,该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。(计算房产原值时不考虑土地价格) 问题: (1)说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。 (2)分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据,并计算该办公楼2012年度应纳房产税。 (3)说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。 (4)说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣?[2013年真题]
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(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,2×17年5月开始建造办公楼。下列各项中,应计入甲公司所建造办公楼成本的是( )。
A.办公楼建造期间发生的工程物资报废净损失
B.办公楼开始建造前借入的专门借款发生的利息费用
C.为建造办公楼购入的工程物资支付的增值税进项税额
D.办公楼达到预定可使用状态后发生的相关费用
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【背景资料】某办公大楼共25层,建筑面积2700m2,大楼1~4层商场设置中央空调,5层以上办公用房设置VRV空调系统,今年8月满足空调试运行调试条件。 请根据背景资料完成以下题目中央空调系统房间空调运行效果测试中要用到的检测仪表有()
A、200W低压照明器
B、三杯风速仪
C、温度湿度计
D、噪声计
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甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为17%,有关业务如下: (1)2012年2月28日,甲公司对办公楼进行再次装修,当日办公楼原值为24000万元,办公楼已计提折旧4000万元,重新装修时,原固定资产装修成本为200万元,装修已计提折旧150万元; (2)对办公楼进行再次装修发生如下有关支出:领用生产用原材料实际成本100万元,原进项税额为17万元,为办公楼装修工程购买工程物资含税价款为200万元,计提工程人员职工薪酬93万元; (3)2012年9月26日,办公楼装修完工,达到预定可使用状态交付使用,甲公司预计下次装修时间为2017年9月26日,假定该办公楼装修支出符合资本化条件; (4)办公楼装修完工后,办公楼预计尚可使用年限为20年;净残值为1000万元,采用直线法计提折旧; (5)办公楼装修完工后,装修形成的固定资产预计净残值为10万元,采用直线法计提折旧。 下列关于办公楼装修的会计处理,不正确的是( )。
A、重新装修时,应将原固定资产装修剩余账面价值50万元转入营业外支出
B、2012年9月26日装修后“固定资产-办公楼”的成本为20000万元
C、2012年9月26日装修后“固定资产-固定资产装修”的成本为410万元
D、2012年装修后办公楼计提折旧为250万元;固定资产装修计提折旧为20万元
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甲公司为增值税一般纳税人,2×17年5月开始建造办公楼。下列各项中,应计入甲公司所建造办公楼成本的是( )。
A.办公楼建造期间发生的工程物资报废净损失B.办公楼开始建造前借入的专门借款发生的利息费用C.为建造办公楼购入的工程物资支付的增值税进项税额D.办公楼达到预定可使用状态后发生的相关费用