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某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出5000元;烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知:烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%,上述价格均为不含税价格,加工费专用发票经过认证)下列正确的是()。
A.加工厂应纳增值税5100元,应代收代缴消费税16714.29元
B.加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元
C.加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元
D.加工厂应纳增值税6545元,应纳消费税17550元
相关标签: 增值税 消费税 加工厂 加工费
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按征税对象分类,消费税可分为()。
A、一般消费税
B、特别消费税
C、直接消费税
D、间接消费税
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(2017年)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。
A.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000 B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000 C.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000 -
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。
A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一一未交增值税”科目D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目