甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2016年12月有关经营情况如下:
(1)进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商检费用2.5万元,向海关缴纳了增值税、消费税,取得了相应的专用缴款书。
(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额103万元;为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元;上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。
(3)销售进口小汽车取得含增值税价款351万元,另收取提车价款14.04万元。
(4)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。
(5)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(6)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元,其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。
已知:小汽车的消费税税率为25%,汽车贸易及维修业务的增值税税率为17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求:
根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
有关甲公司进口小汽车应缴纳的增值税和消费税,下列计算列式正确的是()。
A.应向海关缴纳的增值税=(360+90)÷(1-25%)×17%
B.应向主管税务机关缴纳的增值税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×17%
C.应向主管税务机关缴纳的消费税=(360+90)÷(1-25%)×25%
D.应向海关缴纳的消费税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%
甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口小汽车
有关甲公司购进维修用原材料及零配件可以抵扣的进项税额,下列计算列式正确的是()。A.103万元
B.103+1.1=104.1(万元)
C.103×(1-10%)=92.7(万元)
D.(103+1.1)×(1-10%)=93.69(万元)
甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。A.提供汽车维修服务的销项税额=21.06÷(1+17%)×17%=3.06(万元)
B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
D.销售进口小汽车的销项税额=351÷(1+17%)×17%=51(万元)
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下列不交纳车船税的有()。
A.拥有小汽车的农民
B.拥有小汽车的外资企业
C.拥有小汽车的个人
D.拥有小汽车的武警某部
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下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中,正确的有()。
A.不应该扣押李某的小汽车,应追究承包人张某的责任
B.税务机关可以扣押李某的小汽车,但不能拍卖
C.税务机关既可以扣押李某的小汽车,也可以依法拍卖其小汽车,以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款,但不能抵顶拍卖时发生的费用
D.税务机关既可以扣押李某的小汽车,也可以依法拍卖其小汽车,以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用
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B.张某在小汽车交付前以希望小学不需要小汽车为理由撤销赠与
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A.5月1日,双方签订合同后小汽车归乙所有B.5月2日,乙实际付款后小汽车归乙所有C.5月3日,甲交付后小汽车归乙所有D.5月4日,过户前,小汽车仍归甲所有 -
关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中,正确的有( )。
A、不应该扣押李某的小汽车,应追究承包人张某的责任
B、税务机关可以扣押李某的小汽车,但不能拍卖
C、税务机关既可以扣押李某的小汽车,也可以依法拍卖其小汽车,以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款,但不能抵顶拍卖时发生的费用
D、税务机关既可以扣押李某的小汽车,也可以依法拍卖其小汽车,以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款及扣押、拍卖过程中发生的费用