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某市一家风味餐厅在2014年3月发生如下业务:
(1)向A蔬菜批发中心购入蔬菜、肉、蛋支付款项25000元,向B饮料企业购入饮料支付款项5000元;更新一批碗筷,支付购入新碗筷的款项30000元;将旧碗筷卖给小区居民,收取款项412元,转让一辆自用过6年的小轿车,取得款项37000元。
(2)收取现场消费的餐饮收入800000元,其中包括现场饮料消费80000元和现场消费4吨自酿啤酒32000元。
(3)提供非现场消费送餐服务,取得非现场消费餐饮收入100000元,同时收取送餐服务费1200元。
(4)无偿为老板儿子订婚举办小型宴会,按照菜谱价格每桌2000元的标准办理3桌宴席以宴请亲朋好友。
上述增值税应税收入均为含税收入,该企业选择认定为增值税小规模纳税人。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,每问需计算出合计数。
(1)该餐厅当月应纳的增值税;
(2)该餐厅当月应纳的营业税;
(3)该餐厅当月应纳的消费税;
(4)该餐厅当月应纳的城市维护建设税。
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甲公司为增值税一般纳税人,2019年2月当期销项税额合计120万元,进项税额88万元,进项税额转出2万元,已交税金55万元,则下列会计处理不正确的有( )。A:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 34贷:应交税费—未交增值税 34
B:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 55贷:应交税费—未交增值税 55
C:借:应交税费—未交增值税 21贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 21
D:借:应交税费—未交增值税 55贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 55
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某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是( )。
A.借:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000C.借:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000D.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000