中国电信股份有限公司隶属于中国电信集团公司,属于增值税一般纳税人,2020年5月发生部分业务如下:
(1)收取当月的固定电话通话费用800万元。
(2)公司常年开展预存话费奖励积分的活动,预存1元话费,奖励积分1分,每100积分可兑换1元话费,另外也可以根据积分情况兑换不同礼品。当月合计收到预存话费1500万元。
(3)本月及以前月份预存手机话费的实际通话及服务费用本月发生额为1200万元。其中通话费用1000万元;短信、彩信等增值电信服务费200万元。
(4)本月客户用积分兑换的通话服务金额为50万元。
(5)公司通过手机短信公益特服号为中国红十字基金会接受捐款服务,收到全部捐款600万元,按协议公司将594万元的捐款支付给中国红十字基金会。
其他相关资料:上述金额均为含税价。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)分析计算电信公司收取的固定电话通话费用应纳增值税销项税额。
(2)预存话费是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要,请计算其应纳增值税销项税额。
(3)分析计算预存话费实际使用时应纳的增值税销项税额。
(4)积分兑换通话服务是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要,请计算其应纳增值税销项税额。
(5)分析计算公司通过手机短信公益特服号为中国红十字基金会接受捐款服务是否需要缴纳增值税?请说明理由。如需要,请计算其应纳增值税销项税额。
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关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。
A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一一未交增值税”科目D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目 -
下列有关增值税的表述中,正确的有()。
A、企业交纳当月应交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目B、企业交纳以前期间未交的增值税,应借记“应交税费——未交增值税”科目C、月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D、月度终了,企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 -
甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为20万元,销项税额为50万元,已经预缴的增值税税额为40万元,则月末甲公司的会计处理为( )。
A.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)30贷:应交税费—未交增值税30B.借:应交税费—未交增值税10贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)10C.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)30贷:应交税费—未交增值税30D.借:应交税费—未交增值税10贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10 -
财税[2013]112号文件所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证,是指有下列()行为之一的,但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。
A、为他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
B、为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
C、让他人为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
D、介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证