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下列属于增值税视同销售行为,应计算缴纳增值税的是()。
A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B.某电器厂委托商店代销小电器
C.某KTV购进一批饮料销售给客户
D.某餐饮企业购进服装用于集体福利
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某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是( )。
A.借:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000C.借:应交税费—未交增值税 100000 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000D.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费—未交增值税 100000 -
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。
A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一一未交增值税”科目D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目 -
某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2014年3月发生下列业务: (1)外购材料一批用于生产小电器,取得增值税专用发票,注明价款10,000元,增值税1700元;外购一台生产设备,取得增值税专用发票,注明价款30000元,增值税5100元。 (2)委托外贸企业进口一批塑料材料,关税完税价格15,000元,关税税率6%,支付了相关税费后将材料运回企业,海关填发了进口增值税专用缴款书。 (3)销售50件自产A型小电器,价税合并取得收入12360元。 (4)将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 (5)将使用过的一批包装物出售,价税合计取得收入2472元。 (6)将使用过的一台设备出售,原价40000元,售价15450元。 要求计算:该企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计数。
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按照外购固定资产处理方式的不同,可将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税三种类型。目前世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型是()。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.实耗型增值税
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某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预交增值税10万元,则月末的账务处理正确的有()。A:借:应交税费—应交增值税(已交税金)35贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
B:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费—未交增值税10
C:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)45贷:应交税费—未交增值税45
D:借:应交税费—未交增值税10贷:应交税费—预交增值税10